4. Отчет о движении денежных средств

Отчет состоит из четырех разделов:

1. Остаток денежных средств на начало года.

2. Поступило денежных средств - всего и в том числе по видам поступлений (выручки от реализации имущества, авансы полученные, кредиты, займы и др.).

3. Направлено денежных средств - всего и в том числе по направлениям расходов (на оплату труда, приобретенных товаров и др.).

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Сведения о движении денежных средств представляются в валюте РФ – рублях по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специаль­ные счета в банках».

Движение денежных средств показывается по видам деятельности – текущей, инве­стиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочны­ми финансовыми вложениями, а финансовая деятельность – с осуществлением кратко­срочных финансовых вложений.

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за фи­нансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному рас­чету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролиро­вать наличный поток денежных средств.

Введение

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранности и целевым ис­пользованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денеж­ных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитовых и открытых особых счетах.

Денежные расчеты осуществляются организаций либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и выставляется на срок, указанный в договоре, который может быть продлен по согласию поставщика и покупателя.

Цель аккредитива производить в течение срока его действия в банке постав­щика в полной сумме аккредитива или по частям против представленных поставщи­ком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостове­ряющих отгрузку товара. Реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслужи­вающее его учреждение банка, как правило, на следующий день после отгрузки (отпуска) товара.

Задача учета операций по расчетному счету и другим счетам в банке состоит в том, что каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кре­дитных и кассовых операций.

Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основ­ного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и произ­водства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.