1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие А.В. Перов, «Налоги и налогообложение», М, Юрайт, 2010.

Тема 3. Значение и функции налогообложения.

Лекции – 2 часа, семинары -2 часа, сам. работа – 1час.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1.Развитие концепции налогообложения.

2.Принципы налогообложения.

3.Фискальная функция налогообложения.

4.Распределительная (социальная) функция налогообложения.

5.Регулирующая функция налогообложения.

6.Контрольная функция налогообложения.

7.Поощрительная функция налогообложения.

8.Экологическая функция налогообложения и другие.

9.Задачи налоговой политики государства как реализация функций

налогов.

Методические указания к изучению темы.

Студенту необходимо усвоить взаимосвязь структуры и содержания функций налогов с механизмом функционирования государственной финансовой системы, влияние общегосударственных финансов на структуру и содержание функций налогов ( стимулирующая функция, распределительная функция, контрольная функция, регулирующая функция, фискальная функция, ограничительная функция налогов и ее разновидности и т.д.). Рассмотреть принцип справедливости в налогообложении, принцип определенности, принципы удобства и экономии в налогообложении, принцип стабильности налогов и необлагаемого минимума доходов, принцип платежеспособности и политической ответственности в организации налогообложения. Необходимо также ознакомиться с горизонтальным и вертикальным равенством в налогообложении , объективной необходимостью соблюдения требования гибкости налогов. Рассмотреть правило множественности налогов в механизме налогообложения. сущность и отрицательные последствия двойного налогообложения, экономическое содержание источника налогообложения. Доля налогов валовом внутреннем продукте страны определяет тип налоговой политики. Различают: политику максимальных налоговых изъятий, политику разумных налогов, политику, предусматривающую достаточно высокий уровень налогообложения и одновременно высокий уровень социальной защиты. Именно рациональное сочетание и реализация функций налогов позволяет обществу формулировать и решать задачи налоговой политики: обеспечение государства финансовыми ресурсами; создание условий для регулирования экономики; сглаживание неравенства в уровнях доходов населения.

Вопросы для самопроверки

1. Перечислите основные функции налогов.

2 .Дайте характеристику функциям налогов.

3. Охарактеризуйте отдельные принципы налогообложения.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие а.В. Перов, «Налоги и налогообложение», м, Юрайт,2010.

Тема 4. Налоговая система рф, принципы построения налоговой системы.

Лекции – 2часа, семинары – 2 часа, сам.работа – 1 час.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1.Налоговая система РФ, основные её составляющие.

2. Экономические и социальные показатели налогообложения.

2. Основные направления различий налоговых систем различных стран.

3. Принципы построения налоговых систем.

Методические указания к изучению темы.

Студентам необходимо рассмотреть экономические, юридические и организационные принципы налоговых систем, эволюцию экономических принципов от А. Смита до наших дней. Функции налогообложения: фискальная, контрольная, распределительная, стимулирующая (или сдерживающая), воспроизводственная, социальная. Общие составные элементы построения налоговых систем: объект и субъект налогообложения, единица обложения, ставка, льготы и др. Формы взимания налогов: у источника, по декларации, по кадастру. Общая тенденция эволюции налоговых систем. Экономические и социальные показатели уровня развития налогообложения. Удельный вес налогов в ВВП и индивидуального подоходного налога в средней заработной плате.

Ознакомиться с основными направлениями различий налоговых систем разных стран, особенностями налоговой политики ( фискальная и стимулирующая или сдерживающая), отличиями в сфере действия налоговых систем; по набору налогов и их структуре; по налоговым ставкам и системе льгот и др. Усвоить различия по фискальным полномочиям различных уровней власти и др.

Рассмотреть структуру налоговой системы Российской Федерации, источники начисляемых налогов, взимаемые с юридических лиц в России. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями за работников и собственников предприятия. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Опыт ведущих стран мировой экономики в формировании системы налогообложения юридических физических лиц. Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из выручки организации. Экономическая сущность формирования группы налогов, относимых на себестоимость коммерческой организации. Экономическая сущность формирования группы налогов, уплачиваемых из прибыли коммерческой организации. Структура налогов, уплачиваемых работниками и собственниками предприятий. Налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в свободных экономических зонах. Принципиальные отличия свободных экономических зон от оффшорных зон.

Проблемы собирае­мости налогов в Российской Федерации. Изменения в налоговой системе в связи с принятием общей части Налогового кодекса.

Вопросы для самопроверки.

1. Дайте определение налоговой системы.

2 .Каковы основные принципы построения налоговой системы России.

3 .Какие элементы налогов являются обязательными.

4 .Определите основные черты характерные для налоговых систем развитых зарубежных стран.

5 .Охарактеризуйте основные принципы построения налоговых систем развитых зарубежных стран.

6 .Сгруппируйте налоги , взимаемые в развитых зарубежных странах по характеру их уплаты.

7 .Охарактеризуйте каждую из групп.

8 .Назовите основные элементы налога.

Литература.