8. Анализ доходов и расходов по данным отчета о финансовых результатах деятельности мр «Сунтарский улус (район)»
Для проведения анализа доходов и расходов необходимо построить аналитическую таблицу по доходам и расходам.
Таблица 3
Показатели динамики доходов МР «Сунтарский улус (район)»
за 2009-2011 годы
Показатель
|
Сумма, тыс. руб. |
Абс. изм. (+,-), тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||||
2009 |
2010 |
2011 |
в 2010 к 2009 |
в 2011 к 2010 |
в 2011 к 2009 |
в 2010 к 2009 |
в 2011 к 2010 |
в 2011 к 2009 |
|
1. Налоговые и неналоговые доходы |
82668,5 |
95961,4 |
122053,7 |
13292,9 |
26092,3 |
39385,2 |
116,08 |
127,19 |
147,64 |
в т.ч. налоговые |
70839,9 |
79786,5 |
90719 |
8946,6 |
10932,5 |
19879,1 |
112,63 |
113,70 |
128,06 |
Неналоговые |
11828,6 |
16174,9 |
31334,7 |
4346,3 |
15159,8 |
19506,1 |
136,74 |
193,72 |
264,91 |
2. Дотация из ФФП МР(ГО) |
477850 |
479673 |
571537 |
1823 |
91864 |
93687 |
100,38 |
119,15 |
119,61 |
3.Дотация на сбаланси-рованность |
17063,6 |
28843,3 |
59148,5 |
11779,7 |
30305,2 |
42084,9 |
169,03 |
205,07 |
346,64 |
4. Субвенция |
746899,8 |
836422,8 |
954183,4 |
89523 |
117760,6 |
207283,6 |
111,99 |
114,08 |
127,75 |
5. Субсидия |
126914,2 |
81238,5 |
156605,4 |
-45675,7 |
75366,9 |
29691,2 |
64,01 |
192,77 |
123,39 |
6. Иные безвозмездные перечисления |
24174 |
17796,1 |
12500,71 |
-6377,9 |
-5295,39 |
-11673,29 |
73,62 |
70,24 |
51,71 |
- из ГБ РС(Я) |
23174 |
14977 |
10107,8 |
-8197 |
-4869,2 |
-13066,2 |
64,63 |
67,49 |
43,62 |
- МБТ по передаваемым полномочиям из поселений |
1000 |
2819,1 |
2392,9 |
1819,1 |
-426,2 |
1392,9 |
281,91 |
84,88 |
239,29 |
Итого |
1475570,1 |
1539935,1 |
1876028,71 |
64365 |
336093,61 |
400458,61 |
104,36 |
121,83 |
127,14 |
Дефицит (-), профицит (+) |
-6078,6 |
9820,3 |
22656,2 |
15898,9 |
12835,9 |
28734,8 |
-161,56 |
230,71 |
-372,72 |
Как видно из данных таблицы 3, в динамике доходов сохраняется общая положительная динамика до 127,14%. Если в 2009 году доходы наслега составляли 1475570,1 тыс. руб. и он был с дефицитом 6078,6 тыс. руб., то в 2011 году уровень доходов составил 1876028,71 тыс. руб. и уже с профицитом в сумме 22656,2.
Д
ля
наглядности динамику дефицита и профицита
на рис. 1.
Рис. 1. Уровень дефицита и профицита МР «Сунтарский улус (район)» за 2009-2011 годы, тыс. руб.
Далее необходимо провести структурный анализ доходов бюджета.
Таблица 4
Структура доходов МР «Сунтарский улус (район)» за 2009-2011 годы
Показатель |
Уд.веса, % |
Абс. изм. Уд.весов (+,-), % |
||||
2009 |
2010 |
2011 |
в 2010 к 2009 |
в 2011 к 2010 |
в 2011 к 2009 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Налоговые и неналоговые доходы |
5,60 |
6,23 |
6,51 |
0,63 |
0,27 |
0,90 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
в т.ч. налоговые |
4,80 |
5,18 |
4,84 |
0,38 |
-0,35 |
0,03 |
Неналоговые |
0,80 |
1,05 |
1,67 |
0,25 |
0,62 |
0,87 |
2. Дотация из ФФП МР(ГО) |
32,38 |
31,15 |
30,47 |
-1,24 |
-0,68 |
-1,92 |
3.Дотация на сбаланси-рованность |
1,16 |
1,87 |
3,15 |
0,72 |
1,28 |
2,00 |
4. Субвенция |
50,62 |
54,32 |
50,86 |
3,70 |
-3,45 |
0,24 |
5. Субсидия |
8,60 |
5,28 |
8,35 |
-3,33 |
3,07 |
-0,25 |
6. Иные безвозмездные перечисления |
1,64 |
1,16 |
0,67 |
-0,48 |
-0,49 |
-0,97 |
- из ГБ РС(Я) |
1,57 |
0,97 |
0,54 |
-0,60 |
-0,43 |
-1,03 |
- МБТ по передаваемым полномочиям из поселений |
0,07 |
0,18 |
0,13 |
0,12 |
-0,06 |
0,06 |
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Как видно из данных таблицы 4, основная доля доходов наслега получена от безвозмездных поступлений за счет субвенций, и в общей динамике их доля. Такую динамику можно оценить положительно, но бюджет остается практически полностью дотационным.
Динамика расходов бюджета представлена с помощью таблицы 5.
Таблица 5
Показатели динамики расходов МР «Сунтарский улус (район)»
за 2009-2011гг.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Абс. изм. (+,-), тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||||
2009 |
2010 |
2011 |
в 2010 к 2009 |
в 2011 к 2010 |
в 2011 к 2009 |
в 2010 к 2009 |
в 2011 к 2010 |
в 2011 к 2009 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Всего |
1 258 529,60 |
1 526 080,20 |
1 851 236,70 |
267 550,60 |
325 156,50 |
592 707,10 |
121,26 |
121,31 |
147,10 |
210 Оплата труда и начисления |
740 227,10 |
766 921,30 |
918 867,10 |
26 694,20 |
151 945,80 |
178 640,00 |
103,61 |
119,81 |
124,13 |
220 Приобретение услуг |
260 818,40 |
297 894,70 |
338 510,90 |
37 076,30 |
40 616,20 |
77 692,50 |
114,22 |
113,63 |
129,79 |
251 Безвозм. перечисления бюджетам |
0 |
181 474,00 |
246 083,90 |
181 474,00 |
64 609,90 |
246 083,90 |
- |
135,60 |
- |
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
231 Обслуж. внутр. долговых обязательств |
0 |
10 097,20 |
18 632,50 |
10 097,20 |
8 535,30 |
18 632,50 |
- |
184,53 |
- |
240 Безвозмезд и безвозр. перечисления |
13 575,40 |
94 974,10 |
99 296,90 |
81 398,70 |
4 322,80 |
85 721,50 |
699,60 |
104,55 |
731,45 |
262 Пособия по соц. помощи населению |
85 564,80 |
49,2 |
159,3 |
-85 515,60 |
110,10 |
-85 405,50 |
0,06 |
323,78 |
0,19 |
290 Прочие расходы |
12 178,30 |
20 119,50 |
10 463,20 |
7 941,20 |
-9 656,30 |
-1 715,10 |
165,21 |
52,01 |
85,92 |
310 Увеличен. стоимости основных средств |
71 574,20 |
70 256,70 |
121 228,10 |
-1 317,50 |
50 971,40 |
49 653,90 |
98,16 |
172,55 |
169,37 |
340 Увеличен. стоимости материальных запасов |
74 591,40 |
84 293,50 |
96 494,80 |
9 702,10 |
12 201,30 |
21 903,40 |
113,01 |
114,47 |
129,36 |
530 Увеличен. стоимости акций и иных форм участия в капитале |
0 |
0 |
1 500 |
0,00 |
1500,00 |
1 500,00 |
- |
- |
- |
Уровень расходов при этом сохраняет динамику роста, так по сравнению с 2009 годом повысилось на 592 707,10 тыс. руб., что составляет 47,10 %.
Уровень повышения расходов обуславливается развитием Администрации МР «Сунтарский улус (район)». Динамика повышения расходов наблюдается практически во всех расходах, кроме пособий по социальной помощи населения и прочих расходов. Пособия уменьшены за счет передачи некоторых полномочий на уровни других бюджетов. Основное повышение произошло по безвозмездным и безвозвратным перечислениям.
Далее необходимо провести анализ структуры расходов бюджета.
Таблица 6
Структура расходов МР «Сунтарский улус (район)» за 2009-2011 годы
Показатель |
Уд.вес, % |
Абс. изм. Уд.весов (+,-), % |
||||
2008 |
2009 |
2010 |
в 2009 к 2008 |
в 2010 к 2009 |
в 2010 к 2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Всего |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
210 Оплата труда и начисления |
58,82 |
50,25 |
49,64 |
-8,56 |
-0,62 |
-9,18 |
220 Приобретение услуг |
20,72 |
19,52 |
18,29 |
-1,20 |
-1,23 |
-2,44 |
251 Безвозм. перечисления бюджетам |
0,00 |
11,89 |
13,29 |
11,89 |
1,40 |
13,29 |
231 Обслуж. внутр. долговых обязательств |
0,00 |
0,66 |
1,01 |
0,66 |
0,34 |
1,01 |
240 Безвозмезд и безвозр. перечисления |
1,08 |
6,22 |
5,36 |
5,14 |
-0,86 |
4,29 |
262 Пособия по соц. помощи населению |
6,80 |
0,00 |
0,01 |
-6,80 |
0,01 |
-6,79 |
290 Прочие расходы |
0,97 |
1,32 |
0,57 |
0,35 |
-0,75 |
-0,40 |
310 Увеличен. стоимости основных средств |
5,69 |
4,60 |
6,55 |
-1,08 |
1,94 |
0,86 |
340 Увеличен. стоимости материальных запасов |
5,93 |
5,52 |
5,21 |
-0,40 |
-0,31 |
-0,71 |
530 Увеличен. стоимости акций и иных форм участия в капитале |
0,00 |
0,00 |
0,08 |
0,00 |
0,08 |
0,08 |
Как видно из данных таблицы 6, основная доля расходов по бюджетной деятельности приходится на оплату труда с начислениями и приобретение работ и услуг, удельный вес которых уменьшается в процентном состоянии, несмотря на то, что каждый год в абсолютной величине повышался.
Таким образом, можно отметить, что доходы и расходы бюджета МР за рассматриваемый период сохранили динамику роста. Структура в целом сохранилась, где основная доля бюджетных доходов являются дотационными, а основная доля расходов приходится на оплату труда и приобретение работ.