2. Порядок відкриття і режим функціонування платіжних рахунків

Поточний рахунок – це основний рахунок суб’єкта господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунку підприємство не має права вести будь-який вид господарської діяльності. Він призначений для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності підприємства.

Банки ретельно підходять до процедури відкриття поточного рахунка. Зміст процедури залежить від категорії клієнта – суб’єкт господарської діяльності чи фізична особа.

Для відкриття рахунка підприємство надає банку такі документи:

• заявку на відкриття поточного рахунка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально;

• копію зареєстрованого у належний спосіб Статуту (положення), засвідченого нотаріально чи органом, який здійснив реєстрацію;

• копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

• картку із зразками підписів, ким надано право розпоряджатись рахунком і візувати розрахункові документи;

• копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України та фонду соціального страхування;

• копія довідки органів статистики про включення підприємства до ЄДРПОУ;

• паспорти керівника та головного бухгалтера підприємств та їх ідентифікаційні коди.

Після вивчення фінансового стану підприємства і поданих документів банк приймає рішення про відкриття поточного рахунка або про відмову. У разі позитивного рішення керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття рахунка разом з усіма необхідними документами.

Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер поточного рахунка, передбачені зобов’язання та права сторін щодо виконання операцій за періодичність видачі виписок з рахунка та ін. Обов’язковою умовою договірних зобов’язань є встановлення між банком і клієнтом тарифів комісійної винагороди за банківські операції і послуги.

Законодавством та інструкціями Національного банку України передбачено, що кожне підприємство має право відкривати поточний рахунок у національній та іноземній валюті в необмеженій кількості банків. Кількість рахунків залежить від його виробничих потреб.

Поточні рахунки мають мультивалютний характер, тому якщо в статуті зазначено, що підприємство веде зовнішньоекономічну діяльність, банк може відкрити йому поточний рахунок в іноземній валюті.

Поточні рахунки можуть відкриватись також приватним (фізичним) особам. Вони мають платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає у процесі надходження доходів приватної особи. Для відкриття поточного рахунка приватна особа подає:

• заяву на відкриття рахунка;

• картку зі зразками підпису;

• паспорт або документ, що його заміняє;

• довідку про ідентифікаційний код платника податку.