4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

• среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

• среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле простой средней на основании рассчитанных данных о приросте телефонной емкости сети, удельных капиталовложений на один порт и коэффициента перевода капиталовложений в основные производственные фонды.

, (4.1)

где ∆Ф - сумма инвестиций на развитие сети в плановом периоде,

∆Ф= 166300 (тыс. руб.) - рассчитана в 1. разделе (таблица 1.1)

При расчете необходимо учесть коэффициент перевода капиталовложений в основные производственные фонды:

∆Финв * 0,97 = 166300 * 0,97 = 161311 (тыс. руб.)

= 948000 + 0,5 * 161311 = 1028655,5 (тыс. руб.)

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств в текущем периоде и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется по формуле:

, (4.2)

где - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс. руб.

- среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети, ожидаемых в текущем периоде, аппаратов.

Зос = 33005 / 310,2 = 106,399 (тыс. руб. на 1 номер)

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети определяется по формуле:

, (4.3)

∆Опл=106,399*33,26*1,14=4034,27 (тыс. руб.)

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле простой средней:

, (4.4)

= 33180 + 0,5 * 4034,27 = 35197,135 (тыс. руб.)

Полученные результаты занесем в таблицу 4.1

Таблица 4.1 - Стоимость основных фондов и оборотных средств

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	Относительное, %
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	943000	1028655,5	85655,5	109,08
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	33005	35197,135	2192,135	106,64

Рассчитываем абсолютное и относительное изменение стоимости основных производственных фондов:

1028655,5 – 943000 = 85655,5 (тыс. руб.)

1028655,5 / 943000 * 100 =109,08%

оборотных средств:

35197,135 – 33005 = 2192,135 (тыс. руб.)

35197,135/33005 * 100 = 106,64%

5. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

• затраты на оплату труда;

• отчисления на социальные нужды (единый социальный налог);

• амортизационные отчисления;

• затраты на материалы и запасные части;

• затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

• прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела «Персонал и оплата труда».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе установленного процента отчислений (ставки ЕСН).

По исходным данным ставка ЕСН = 26,2 %.

ЕСНi = ФОТ * СНесн / 100 ,

ЕСНтек = 27869 * 26,2 / 100 = 7301,68 (тыс. руб.)

ЕСНпл = 38399,89 * 26,2 /100 = 10060,77 (тыс. руб.)

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.

,

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году.

,

=50169 * 100 / 943000 = 5,32 %

Эапл = 5,32 /100 * 1028655,5 = 54724,47 (тыс. руб.)

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде

определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

,

где См_тек – затраты на материалы и запчасти на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

,

Смтек = 44225 / 310,2 = 142,57 (тыс. руб. / номер)

Эмпл= 142,57 * 1,14 * 333,63 = 54224,82 (тыс. руб.)

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

,

где Ээн_тек - затраты на электроэнергию, на один номер, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.

Ээн_тек = 26891 / 310,2 = 86,69 (тыс. руб./ном.)

Ээн_пл = 86,69* 1,14 * 333,63 = 32971,52 (тыс. руб.)

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

,(5.1)

где Эобщ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;

dпро - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Эобщ = ФОТ + ЕСН + Эа + Ээн + Эм + Э_пр

Эобщ_тек = 27869 + 7301,68 + 50169 + 26891 + 44225 + 6483 = 162938,68 (тыс.руб)

Эобщ_пл = 38399,89 + 10060,77 + 54724,47 + 32971,52 + 54224,82 = =190381,47 (тыс. руб.)

Рассчитываем удельный вес прочих затрат в текущем периоде:

dпртек = Эпртек / Эобщтек * 100%

dпртек= 6483 /162938,68 * 100 = 3,98 %

Эпрпл =190381,47 / (1 - 0,0398) * 0,0398 = 7891,25 (тыс. руб.)

Таблица 5.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	Текущий год		Прогноз			Изменение в % прогноз/ текущ.*100%
	тыс. руб.	В % к итогу: Эi*100/ Эобщ	тыс. руб		В % к итогу: Эi* 100/ Эобщ
1 . Затраты на оплату труда	27869	17,10	38399,89	19,37		137,79
2. Отчисления на социальные нужды	7301,68	4,48	10060,77	5,07		137,79
3. Амортизационные отчисления	50169	30,79	54724,47	27,61		109,08
4. Затраты на материалы и запчасти	44225	27,14	54224,82	27,35		122,61
5. Затраты на электроэнергию	26891	16,51	32971,52	16,63		122,61
6. Прочие затраты	6483	3,98	7891,25	3,98		121,72
Итого	162938,68	100	198272,72	100		121,69

Рассчитываем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Данные о доходах см. в разделе 2 «Доходы от основной деятельности» таблица (2.1), данные о затратах по статьям см. раздел 5, (таблица 5.1)

Калькуляция - это исчисление затрат по элементам и статьям на 100 рублей доходов.

Текущий период:

С = Эфот / Дод * 100 = 27869 / 504986,41* 100 = 5,52 (руб.)

С = Эесн / Дод *100 = 7301,68 / 504986,41* 100 = 1,45 (руб.)

С = Эа / Дод *100 = 50169 / 504986,41* 100 = 9,93 (руб.)

С = Эм / Дод *100= 44225 / 504986,41* 100 = 8,76 (руб.)

С = Ээл / Дод *100 = 26891 / 504986,41* 100 = 5,33 (руб.)

С = Эпр / Дод *100 = 6483 / 504986,41* 100 =1,28 (руб.)

Прогнозируемый период:

С = Эфот / Дод *100 = 38399,77 / 695650,2 * 100 = 5,52 (руб.)

С = Эесн / Дод *100 = 10060,77 / 695650,2 * 100 = 1,45 (руб.)

С = Эа/Дод *100. = 54724,47 / 695650,2 * 100 = 7,87 (руб.)

С = Эм / Дод *100= 54224,82 / 695650,2 * 100 = 7,79 (руб.)

С = Ээл/ Дод *100 = 32971,52 / 695650,2 * 100 = 4,74 (руб.)

С = Эпр / Дод *100 = 7891,25 / 695650,2 * 100 = 1,13 (руб.)

Результаты калькуляции себестоимости сведем в таблицу 5.2

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей		Изменение
	Текущий год	Прогноз	Абсолютное ,руб.	Относительное,%
1 . Затраты на оплату труда	5,52	5,52	0	100
2. Отчисления на социальные нужды	1,45	1,45	0	100
3. Амортизационные отчисления	9,93	7,87	-2,06	79,25
4. Затраты на материалы и запчасти	8,76	7,79	-0,97	88,93
5. Затраты на электроэнергию	5,33	4,74	-0,59	88,93
6. Прочие затраты	1,28	1,13	-0,15	88,28
Итого	32,27	28,50	-3,77	88,33

Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле (5.2)

НДСi = Эобi х Нc ндс/100, (5.2)

где Эобi - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей;

Нc ндс - ставка НДС, % .

Эобi = Эм + Ээл + Эпрм

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных.

Эпрмi=Эпр*30/100

Текущий период:

Эпрм = 6483 * 30 / 100 = 1944,9 (тыс. руб.)

Эоб = 44225 + 26891 + 1944,9 = 73060,9 (тыс. руб.)

НДСтек = 73060,9 * 18 / 100 = 13150,96 (тыс. руб.)

Плановый период:

Эпрм = 7891,25 * 30 / 100 = 2367,38 (тыс. руб.)

Эоб = 54224,82 + 32971,52 + 2367,38 = 89563,72(тыс. руб.)

НДСпл = 89563,59 * 18/100 = 16121,47 (тыс. руб.)

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи (раздел 2 таблица 2.1) и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам.

НДСтек = 90897,55 – 13150,96 = 77746,59 (тыс. руб.)

НДСпл = 125217,06– 16121,47 = 109095,59 (тыс. руб.)

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.3

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Текущий год	Прогноз	Изменение
			тыс. руб.	в %
1. НДС от реализации услуг связи, тыс. рублей.	90897,55	125217,06	34319,51	137,76
2. НДС по расходованию материалов, электроэнергии, и т.д., тыс. рублей.	13150,96	16121,47	2970,51	122,59
3. НДС перечисляемый в бюджет, тыс. рублей.	77746,59	109095,59	31349,00	140,32