1.4. Расчет налогового бремени.

1.4.1. НДС.

Налоговый период по НДС составляет квартал, но для данного конкретного примера мы рассчитаем сумму НДС, которая подлежит уплате за полугодие 2008 года, не разделяя данную сумму на кварталы.

• НДС (начисленный) = 150 365 908 * 18% = 27 065 863,44 руб.;

• НДС (к вычету) = 24 125 746 руб.;

• НДС (к уплате) = 27 065 863,44 – 24 125 746 = 2 940 117,44 руб.

1.4.2. ЕСН.

Рассчитаем налог за 1 полугодие 2008 г

Сотрудник	Должность	ФОТ	ФБ	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	ПФР		Суммы, зачисляемые в ФБ
							Накоп-ая часть	Страховая часть
Минаев Александр Яковлевич	Генеральный директор	390 000	78 000	11 310	4 290	7 800	23 400	31 200	46 800
Мироненко Алексей Сергеевич	Заместитель генерального директора	348 000	69 600	10 092	3 828	6 960	20 880	27 840	41 760
Петросян Геннадий Александрович	Менеджер	138 000	27 600	4 002	1 518	2 760	8 280	11 040	16 560
Козлова Людмила Дмитриевна	Главный бухгалтер	270 000	54 000	7 830	2 970	5 400	16 200	21 600	32 400
Итого:		1 146 000	229 200	33 234	12 606	22 920	68 760	91 680	137 520

ЕСН = 33 234 + 12 606 + 22 920 + 137 520 = 206 280 руб.

Взносы на обязательное пенсионное страхование = 68 760 + 91 680 = 160 440 руб.

1.4.3. Налог на имущество организаций.

Срок полезного использования компьютера - 48 месяца (т.е. 4 года), его первоначальная стоимость составляет 45 000 рублей.

Данное основное средство было введено в эксплуатацию в декабре 2007 года, следовательно, амортизация начинает начисляться с января 2008 года.

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2008 года:

К = 1/48 * 100% = 0,0208

АО = 45 000 * 0,0208 = 936 руб.

Месяц	Остаточная стоимость	Сумма начисленной амортизации
01.01.08	44 064	936
01.02.08	43 128	936
01.03.08	42 192	936
31.04.08	41 256	936
Итого:	170 640	3 744

Авансовый платеж = ¼ * 170 640/ 4 * 2,2% = 234,63 руб.

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам 1 полугодия 2008 года:

К = 1/48 * 100% = 0,0208

АО = 45 000 * 0,0208 = 936 руб.

Месяц	Остаточная стоимость	Сумма начисленной амортизации
01.01.08	44 064	936
01.02.08	43 128	936
01.03.08	42 192	936
01.04.08	41 256	936
01.05.08	40 320	936
01.06.08	39 384	936
30.06.08	38 448	936
Итого:	288 792	6 552

Авансовый платеж = ¼ * 288 792 / 7 * 2,2% = 226,908 руб.