2. Учет операций по расчетному счету

2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, вы­полняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. Формы расчетов между плательщиком и получате­лем средств определяются договором (соглашением, от­дельными договоренностями).

Это способствует ускорению денежного оборота, предотвращению инфляции, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денежных средств.

Расчетные счета открываются предприятиями, яв­ляющимися юридическими лицами и имеющими само­стоятельный баланс. Расчетный счет является основным счетом пред­приятия, через который проводятся все денежные опе­рации без ограничения их перечня. В соответствии с Указом Президента РФ от 21 марта 1995г. №291 количество расчетных счетов, которое необходимо для осуществления расчетов определяется самим предприятием.

Порядок открытия расчетного счета, совершения и оформления операций по нему определяется Центральным Банком РФ.

Для открытия счета в банк представляются сле­дующие документы:

1) Заявление на открытие счета (Приложение 5);

Заявление подписывается руководителем и глав­ным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписыва­ется только руководителем.

2) Копия свидетельства о государственной регист­рации предприятия;

3) Копия надлежаще утвержденного устава пред­приятия;

4) Документ о законности открытия предприятия (нотариально заверенное решением учредителей);

5) Справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;

6) Карточка с образцами подписей и оттиска пе­чати (нотариально заверена)

Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, которому открывается счет. Если в штате предприятия нет должности главного бухгалтера, то карточка подписывается только руководителем.

Банк вправе открывать расчетный и иные счета организациям только при предъявлении этими органи­зациями документа, подтверждающего постановку на учет в органе налоговой службы, а физическим ли­цам – предпринимателям – при представлении ин­формации об их идентификационных номерах нало­гоплательщиков.

Сообщения об открытии или закрытии счетов кре­дитная организация обязана передать в орган налоговой службы не позднее трех дней, следующих за днем соот­ветствующего открытия или закрытия таких счетов.

Каждому открытому счету присваивается номер, о чем делается отметка в уставе предприятия, заверенная печатью банка. Этот номер в дальнейшем указывается во всех документах, связанных с движением денежных средств на расчетном счете.

При возникновении изменений в названии предприятия, характере его уставной деятельности, состава распорядителей расчетным счетом в указанную документацию вносятся соответствующие изменения, а при реорганизации предприятия (разделении, слиянии и т.д.) – предоставляются новые документы.

Банковское расчетно-кассовое обслуживание предприятия осуществляется по договору между предприятием и учреждением банка, в котором оговариваются стоимость банковских услуг предприятию, размер начисляемых процентов за хранение денежных средств и другие обязательства сторон.

Операции по расчетному счету, как правило, осуществляются на основании письменных распоряжений владельцев счета, оформляемых специальными банковскими документами: внесение наличных денег – по объявлениям о взносе; получение наличных денег с расчетного счета – по денежным чекам; перечисление денег – по платежным поручениям, расчетным чекам, аккредитивам, платежным требованиям.