Бюджет обязательств

Бюджет обязательств (рис. 8. 15) формируется на основе бюджета обяза­тельств предыдущего периода, потребностей компании в долгосрочных и крат­косрочных кредитах и займах, а также планов размещения свободного ос­татка денежных средств.

Проценты за кредит рассчитываются на основании имеющихся кредит­ных договоров и прогноза привлечения денежных средств.

Первоначально рассчитывается сальдо доходов и расходов от финансо­вой деятельности, которое равно разности между полученными и возвращен­ными кредитами (займами):

∆J_фон = Ф₊ - Ф_-

где ∆J_фон - сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности;

Ф₊ - получение кредитов и займов;

Ф_- - возврат кредитов и займов.

В нашем примере сальдо доходов и расходов от финансовой деятельно­сти равно:

∆J_фон = Ф₊ - Ф_-= 80 000 - 550 00 = 470 000.

Сумма обязательств на конец периода вычисляется как сумма обязательств на начало периода плюс сальдо доходов и расходов от финансовой деятельности:

Ф¹ = Ф⁰ +∆J_фин

где: Ф¹ - сумма обязательств на конец периода,

Ф⁰- сумма обязательств на начало периода.

В нашем примере сумма обязательств на начало периода - 6 362 000 руб., получение кредитов и займов - 80 000 руб., возврат - 550 000 руб.

Ф¹ = Ф⁰ +∆J_фин =6362000 + 80 000-550 000 = 5 892 000.

Прогноз отчета о прибылях и убытках

Бюджет обязательств предыдущего периода

№	П оказатели
1	Сумма обязательств на мочало периода		6 362 000
1.1	Долгосрочные кредиты и займы		6 050 000
1.2	Краткосрочные кредиты и займы		312 000
2	Проценты к уплате е текущем периоде		106 033
а	Возврат кредитов и займов		550 000
3.1	Долгосрочных		300 000
3.2	Краткосрочных		250 000
4	Получение кредитов и займов		80 000
4.1	Долгосрочных		0
	Краткосрочных		80 000
5	С альдо доходов и расходов от финансовой деятельности (4—3)		-470 000
5.1	Долгосрочных (4.1—3.1)		-300 000
5.2	Краткосрочных (4.2-3.2)		-170 000
6	Сумма обязательств на конец периода (1+5)		5 892 000
4.1	Д олгосрочных (1.1+5.1)		5 750 000
4.2	К раткосрочных (1.2+5.2)		142 000

Прогноз отчета о движении денежных средств

Прогноз баланса

Рис. 8.15. Бюджет обязательств, руб.

Данные бюджета обязательств используются при формировании прогно­за отчета о прибылях и убытках, прогноза отчета о движении денежных средств, прогноза баланса.

8.15