- •Тема 5. Анализ материальных ресурсов Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема 6. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 3
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема 7. Анализ формирования и использования прибыли организации Задача 1.
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема 8. Анализ финансового положения Задача 6
- •Задача 5
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Вопросы к зачету
- •Тема 2. Анализ трудовых ресурсов
- •1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •2. Анализ использования рабочего времени
- •Задание 3. Анализ производительности труда
- •Тема 3. Анализ фонда оплаты труда
- •1. Анализ динамики, состава и структуры фонда оплаты труда
- •2. Анализ влияния основных факторов на изменение фонда заработной платы
Тема 3. Анализ фонда оплаты труда
1. Анализ динамики, состава и структуры фонда оплаты труда
Таблица 34 – Анализ фонда заработной платы в разрезе групп
и категорий персонала
Показатели |
Годы |
Отклонение 200 с от |
|||
200 а |
200 в |
200 с |
|||
200 а |
200 в |
||||
Промышленно-производственный персонал, чел. |
|
|
|
|
|
в т. ч. рабочие |
|
|
|
|
|
служащие |
|
|
|
|
|
из них руководители |
|
|
|
|
|
специалисты |
|
|
|
|
|
Персонал не основной деятельности |
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы работников не списочного состава |
|
|
|
|
|
Всего фонд заработной платы |
|
|
|
|
|
2. Анализ влияния основных факторов на изменение фонда заработной платы
Таблица 36 – Исходные данные для факторного анализа постоянного фонда зарплаты
Показатели |
200 в |
200 с |
отклонения |
||
1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел |
|
|
|
||
2. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год |
|
|
|
||
3. Средняя продолжительность рабочей смены, ч. |
|
|
|
||
4. Фонд повременной заработной платы труда, млн. р. |
|
|
|
||
5. Зарплата одного работника, тыс. р. |
|
|
|||
5.1 среднегодовая (4:1) |
|
|
|
||
5.2. Среднедневная (5.1:2) |
|
|
|
||
5.3. Среднечасовая (5.2:3) |
|
|
|
||
Таблица 37 – Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Вид оплаты |
Сумма зарплаты, млн. р. |
||
200 в |
200 с |
отклонения |
|
1. Переменная часть оплаты труда рабочих |
|
|
|
1.1.по сдельным расценкам |
|
|
|
1.2. премии за производственные результаты |
|
|
|
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих |
|
|
|
2.1. повременная оплата труда по тарифным ставкам |
|
|
|
2.2. доплаты |
|
|
|
за сверхурочное время работы |
|
|
|
за стаж работы |
|
|
|
за простои по вине предприятия |
|
|
|
поощрительные выплаты |
|
|
|
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных |
|
|
|
4. Оплата отпусков рабочих |
|
|
|
4.1. относящаяся к переменной части |
|
|
|
4.2. относящаяся к постоянной части |
|
|
|
5. Оплата труда служащих |
|
|
|
6. Общий фонд заработной платы, в т.ч. |
|
|
|
переменная часть (п.1+п.4.1) |
|
|
|
постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) |
|
|
|
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, % – переменной части |
|
|
|
– постоянной части |
|
|
|
Таблица 38 – Анализ фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала
Показатель |
Рабочие |
Служащие |
Всего |
А |
1 |
2 |
3 |
1. Среднесписочная численность ППП:
|
|
|
|
а) по плану
|
|
|
|
б) фактически |
|
|
|
2. Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс. р.:
|
|
|
|
а) по плану (стр. 3а : стр. 1а) |
|
|
|
б) фактически (стр. 3г : стр. 1б) |
|
|
|
3. Фонд заработной платы, млн. р. |
|
|
|
а) плановый
|
|
|
|
б) условный: при фактической численности, плановом удельном весе работающих по отдельным категориям и плановой средней заработной плате (стр. 1б гр.3 • стр. 2а гр.3) |
|
|
|
в) условный: при фактической численности и плановой средней заработной плате [по графам 1 и 2 (стр.1б • стр.2а), а по графе 3 (стр. 3а гр.1 + стр.3в гр.2)]
|
|
|
|
г) фактически |
|
|
|
4. Отклонение фактического фонда заработной платы от планового, млн. р. (+, – ) (стр.3г – стр. 3а) |
|
|
|
в том числе за счет изменения:
|
|
|
|
4.1. численности персонала [по графам 1 и 2 (стр. 3в – стр. 3а), а по графе 3 (стр. 3б – стр. 3а )] |
|
|
|
4.2. удельного веса отдельных категорий персонала (стр. 3в гр. 3 – стр. 3б гр. 3)
|
|
|
|
4.3. средней заработной платы одного работника (стр. 3г – стр. 3в) |
х
|
х |
|