2.Классификация оборотных средств

Оборотные средства

1. По ликвидности

Высоколиквидные активы среднликвидные активы низколиквидные активы

Материальные оборотные средства

Ценные бумаг и товары отгруженные дебиторская задолженность

деньги

В кассе

Производственные запасы

На текущем счете

Готовая продукция

На валютном счете

Незавершенное производство

Другие средства

Расходы будущих периодов

По риску вложения

2.В зависимости от нормирования: нормируемые (оборотные производственные фонды и готовая продукция)

Ненормируемые (оставшаяся часть фондов обращения)

3.В зависимости от источников формирования: сформированные за счет собственных источников

За счет заемных источников.

3.Нормирование оборотных средств-

Это определение их минимальной величины. Достаточной для бесперебойной работы фирмы.

Основные методы нормирование ОС:

-метод прямого счета - предусматривает определение оборотных средств каждому элемнту;

-аналитический метод – используют фактические данные о величине ОС за определенный периол с исключением излишних и ненужных, с соответствующим внесением необходимых поправок

- коэффициентный метод – предусматривающий определение нового норматива ОС путем внесения изменений в прежний норматив с учетом роста объема производства и ускорения оборачиваемости ОС

- экономико-математический метод

Метод прямого счета:

1. Норма оборотных средств – относительная величина, показывающая на сколько дней должен создаваться запас ТМЦ. Измеряется в днях обеспеченности.

2. Норматив оборотных средств – это абсолютная величина, т.е. минимально необходимая сумма в стоимостном или натуральном выражении, обеспечивающая бесперебойную работу фирмы

Текущий запас - создается на время работы между двумя поставками материалов.

Зсек – 1/2Рдн Тср

Рдн – дневной расход материалов в производстве

Тср – средний материл между двумя поставками, дни

Технологический запас создается на время подготовки материалов к запуску в производство

Зтех=Тпод* Мдн

Тпод-Время, необходимое для подготовки материалов, дни

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве – рассчитывается по формуле:

Знзп= Тц Кнз

З – планируемые затраты на производство на период;

Д – количество дней в периоде, дни;

Кнз – коэффициент нарастания затрат в производстве;

Тц – длительность производственного цикла изготовления продукции, дни

Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции (Нгп) определяется умножением нормы оборотных средств в днях (Т) и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по производственной себестоимости (Сдн)

Hrn= Сдн Т

Совокупный норматив оборотных средств по предприятию равен сумме нормативов по всем элементам оборотных средств и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах.

В западной практике управления запасами оптимизируют размер закупочной партии. Оптимальный размер заказа рассчитывается:

EOQ=

D – годовая потребность в заказываемом элементе

F – затраты на размещение одного заказа, д.е.

Н – годовые затраты на хранение единицы ТМЦ