Задание 16.

Провести анализ использования материальных ресурсов по обобщающим стоимостным показателям и по видам материальных ресурсов.

Исходные данные:

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1.Материальные затраты всего (М), тыс.руб. 2.Товарная продукция в действующих ценах (П), тыс.руб. 3.Материалоемкость (Ме), руб. 4.Материалоотдача продукции (Мо), руб. 5.Перерасход или экономия в результате изменения материалоемкости (влияние на себестоимость) 6.Увеличение или уменьшение объема товарной продукции в результате изменения ее материалоотдачи (влияние на объем продукции).	90294 144560 0,625 1,6 59133,2 - 24060	120300 172400 0,698 1,4 17400 48009,6	3006 127360 0,073 -0,2 -41733,2 72019,2

Решения п.5 и п.6 выполнить методом абсолютных разниц.

Исходная формула для расчета влияния: М=М_е x П

Исходная формула для расчета влияния: П = М x М_отд

Решение.

Материалоемкость определим по следующей формуле:

М_е=90294/144560=0,625 руб. за предыдущий период;

М_е=120300/172400=0,698 руб. за отчетный период.

Повышение данного показателя на 0,073, - отрицательный фактор, т.к. он означает, что увеличиваются затраты на единицу продукции.

Материалоотдачу определим по следующей формуле:

М_е=144560/90294=1,6 руб. за предыдущий период;

М_е=172400/120300=1,4 руб. за отчетный период.

Снижение данного показателя на 0,2 отрицательный фактор, т.е на предприятии не соблюдаются нормы расхода, увеличиваются затраты на приобретение.

Расчет влияния на себестоимость

М_е=(0,968-0,625)*172400=59133,2

М_е=(172400-144560)*0,625=17400

Расчет влияния на объем продукции

М_о=(1,4-1,6)*120300= -24060

М_о=(120300-90294)*1,6 =48009,6

На предприятии материалоотдача на 0,2руб. за счет роста выпуска продукции на 127360 руб. и повышения материальных затрат на 30006 руб. За счет выпуска продукции материалоотдача увеличилась на 2,05 рубля. Материалоемкость повысилась на 0,073 руб. под влиянием этих же показателей.

На предприятии материальные ресурсы используются не достаточно эффективно. На это указывает ряд факторов: снижение материалоотдачи говорит об уменьшении выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль материальных затрат, и, напротив, повышение материалоемкости свидетельствует об увеличении материальных затрат на 1 рубль выпущенной продукции.

В результате увеличения материалоемкости себестоимость продукции выросла на 41733,2 рубля. За счет снижения материалоотдачи произошло снижение объема продукции на 72019,2.

Тема: Анализ трудовых ресурсов и заработной платы.

Задание 17.

Провести анализ численности и структуры работающих по следующим данным:

Категории работающих	Численность персонала, чел.		Структура персонала, %			Отклонение от прошлого года
	Прошлый год	Отчетный год		Прошлый год	Отчетный год		По численности, чел.	В структуре, %
Среднесписочная численность всего персонала в том числе ППП из него рабочих служащих в том числе руководителей специалистов непромышленный персонал	1257 1201 996 205 104 101 56	1229 1181 976 205 102 103 48		100 95,54 79,24 16,3 8,26 8,04 4,46	100 96,09 79,41 16,68 8,3 8,38 3,91		-28 -20 -20 0 -2 2 -8	0 0,55 0,17 0,38 0,04 0,34 -0,55

Численность персонала уменьшилась на 28 человек в отчетном году по сравнению с прошлым годом, причем за счет рабочих на 20 человек, что говорит о сокращении числа рабочих. Также сократилось число непромышленного персонала на 8 человек и руководителей на 2 человека. Численность специалистов увеличилась на 2 человека. Возможно, на предприятии произошла модернизация и автоматизация производства.

Задание 18.

Провести анализ состава и структуры фонда заработной платы по категориям в составе фонда заработной платы, по следующим данным:

Виды выплат	Рабочие			Служащие			в том числе						Всего производственный персонал
							руководители			специалисты
	Сумма	%	Сумма		%	Сумма		%	Сумма		%	Сумма		%
Оплата труда по сдельным расценкам Премии сдельщикам Оплата труда повременщикам Премии рабочим повременщикам Доплаты сдельщикам: по прогрессивным расценкам в связи с отклонением от нормальных условий труда Доплаты за сверхурочное время Оплата простоев Выплаты по коэффициенту Оплата основных и дополнительных отпусков Стоимость коммунальных услуг Вознаграждение за выслугу лет	3000 1000 2000 1000 200 300 200 100 750 400 70 150	32,7 10,9 21,8 10,9 2,2 3,3 2,2 1,1 8,2 4,4 0,8 1,5	4000 200 600 400 100 120		73,8 3,7 11,1 7,4 1,8 2,2	2000 100 300 160 35 60		75,3 3,8 11,3 6 1,3 2,3	2000 100 300 240 65 60		72,3 3,6 10,8 8,7 2,4 2,2	3000 1000 6000 1000 200 300 400 100 1350 800 170 270		20,6 6,8 41,1 6,8 1,4 2,1 2,7 0,7 9,3 5,5 1,2 1,8
Итого	9170	100	5420		100	2655		100	2765		100	14590		100

Анализируя структуру фонда заработной платы всего производственного персонала по направлениям использования, можно отметить, что заработная плата по сдельным расценкам составила 20,6% , а повременщикам 41,1%. Доля же заработной платы гражданским служащим уменьшилась незначительно на 0,4%. Доля выплат за основные и дополнительные отпуска составила 5,5%.

Незначительный удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых составляют: премии и вознаграждения – 6,8%%.

Наименьший удельный вес в фонде заработной платы занимают отдельные выплаты социального характера, стоимость коммунальных услуг составляет 1,8% от общего фонда заработной платы.

В фонде заработной платы рабочих большее место занимают: оплата по сдельным расценкам 32,7%, оплата повременщикам 21,8%, а также их премии 10,9%. в фонде заработной платы служащих больший удельный вес принадлежит основной заработной плате 73,8% и выплатам по коэффициенту 11,1%.

Задание 19.

Анализ состава дохода работников в динамике, а в отчетном году по сравнению с плановой сметой.

Доход работника	Фактически				Плановая смета отчетного года			Отклонения отчетного года
	Отчетный год		Предыдущий год					от предыдущего года			от плановой сметы
	сумма	%	сумма	%		сумма	%		сумма	%		сумма	%
Фонд заработной платы работников предприятия, тыс.руб.	5560	54,4	3800	55,1		4800	54,5		1760	31,7		760	15,8
Выплаты социального характера, тыс.руб.	1100	10,8	900	13		1000	11,4		200	22,2		100	10
Расходы, не относимые к фонду заработной платы и выплатам социального характера, тыс.руб.	3560	34,8	2200	31,9		3000	34,1		1360	61,8		560	18,7
Итого доход работников	10220	100	6900	100		8800	100		3320			1420

Данные таблицы показывают, что за год фонд оплаты труда на 31,7 % по сравнению с предыдущим годом и на 15,8% по сравнению с планом, тогда как по плану предполагалось повысить фонд только на 26,3%.

Как видно из таблицы основные доходы состоят из фонда заработной платы, которая составляет 54,4 % в отчетном году, что способствует увеличению расходов не относимых к фонду заработной платы и выплатам социального характера увеличившимся на 22,2% и на 61,8% соответственно по сравнению с отчетным годам. Это увеличение явилось результатом усиления социальной политики направленной на защиту интересов своих работников.

Тема: Финансовые результаты и методы их анализа.