- •Балашов криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений
- •Глава 27. Общие положения методики расследования преступлений
- •Глава 28. Основы методики расследования «по горячим следам»
- •§ 1. Понятие и задачи методики расследования «по горячим следам»
- •§ 2. Тактические особенности проведения отдельных следственных действий, проводимых «по горячим следам»
- •Глава 29. Основы методики расследования преступлений, совершенных организованными преступными
- •§ 1. Понятие и особенности организованной преступности. Криминалистическая характеристика организованной преступности
- •2. По месту нахождения членов организованной преступной группы:
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и содержание начального этапа расследования
- •1. По времени, прошедшем с момента совершения преступления организованной преступной группой:
- •§ 3. Дальнейший этап расследования
- •1. Допрос подозреваемых и обвиняемых.
- •2. Обыск (выемка) и осмотр документов.
- •Глава 27. Методики расследования преступлений, совершенных несовершеннолетними (яблоков)
- •Глава 30. Расследование убийств
- •§ 1. Криминалистическая характеристика убийств. Обстоятельства, подлежащие доказыванию
- •§ 2. Начальный этап расследования в ситуации обнаружения трупа с признаками насильственной смерти
- •§ 3. Дальнейший этап расследования по делам,
- •§ 4. Особенности расследования убийств по делам, возбужденным в ситуации, обусловленной исчезновением потерпевшего
- •Глава 31. Расследование половых преступлений
- •§ 1. Криминалистическая характеристика половых преступлений. Обстоятельства, подлежащие доказыванию
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и содержание начального этапа расследования
- •§ 3. Дальнейший этап расследования
- •1. Допросы свидетелей.
- •Назначение экспертиз.
- •Глава 33. Расследование грабежей и разбоев
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и планирование расследования преступлений
- •§ 3. Особенности тактики следственных действий по делам о грабежах и разбоях
- •1. Допросы потерпевшего и очевидцев преступления
- •3. Розыск преступников и похищенных ценностей
- •5. Освидетельствование и судебно-медицинское исследование потерпевшего и подозреваемого
- •6. Получение у потерпевшего и подозреваемого образцов для сравнительного исследования
- •7. Предъявление подозреваемого и похищенного имущества для опознания
- •8. Задержание, обыск подозреваемого
- •9. Следственный эксперимент
- •10. Назначение экспертиз
- •Глава 31. Методика расследования краж (филиппов)
- •Глава 32. Расследование преступлений против собственности путем присвоения или растраты
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и содержание начального этапа расследования
- •§ 3. Особенности дальнейшего этапа расследования
- •Глава 31. Методика расследования хищений чужого имущества путем мошенничества (яблоков)
- •Глава 32. Методика расследования вымогательства (яблоков)
- •Глава 35. Методика расследования преступного наркобизнеса (ищенко, топорков)
- •§ 1. Характерные особенности преступного наркобизнеса
- •§ 2. Особенности следственных ситуаций,
- •§ 3. Первоначальный этап расследования дел
- •Глава 37. Расследование взяточничества (коррупции)
- •§ 1. Криминалистическая характеристика взяточничества (коррупции)
- •§ 2. Возбуждение уголовного дела, типичные следственные ситуации и планирование расследования
- •§ 3. Тактика производства первоначальных и последующих следственных и иных действий
- •1. Допрос заявителя.
- •3. Обыски.
- •4. Осмотр предмета взятки.
- •6. Допрос взяткополучателя.
- •8. Допросы свидетелей.
- •9. Осмотр места происшествия.
- •10. Допрос обвиняемого.
- •11. Назначение экспертиз.
- •12. Очная ставка.
- •13. Предъявление для опознания.
- •14. Следственный эксперимент.
- •16. Оперативно-розыскные мероприятия.
- •Глава 34. Расследование финансовых преступлений
- •§ 1. Расследование контрабанды
- •§ 2. Расследование лжепредпринимательства
- •§ 3. Расследование фальшивомонетничества
- •Глава 35. Расследование преступлений в сфере компьютерной информации
- •§ 1. Родовая криминалистическая характеристика преступлений. Обстоятельства, подлежащие доказыванию
- •§ 2. Начальный этап расследования
- •§ 3. Дальнейший этап расследования
- •Глава 36. Расследование налоговых преступлений
- •§ 1. Родовая криминалистическая характеристика налоговых преступлений. Обстоятельства, подлежащие доказыванию
- •§ 2. Начальный этап расследования
- •§ 3. Дальнейший этап расследования
- •Глава 38. Расследование преступных нарушений правил техники безопасности труда и пожарной безопасности
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений данной категории
- •§ 2. Расследование нарушений правил техники безопасности труда
- •5. Назначение судебно-медицинской экспертизы.
- •1. Допросы свидетелей.
- •2. Назначение экспертиз.
- •3. Допрос обвиняемого.
- •§ 3. Расследование нарушений правил пожарной безопасности
- •3. Допрос должностных и иных лиц.
- •4. Выемка технической документации.
- •5. Назначение судебно-медицинской экспертизы.
- •6. Розыскные мероприятия.
- •2. Допрос обвиняемого.
- •3. Назначение экспертиз.
- •Глава 39. Расследование нарушений правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств
- •§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений (происшествий)
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и содержание начального этапа расследования
- •1. Осмотр места дорожно-транспортного происшествия.
- •3. Выемка одежды потерпевшего.
- •4. Допросы участников события и очевидцев:
- •2. Выемка (истребование) и осмотр документов.
- •6. Судебно-медицинская экспертиза на предмет установления алкогольного либо наркотического опьянения водителя.
- •§ 3. Дальнейший этап расследования
- •1. Допросы свидетелей.
- •Глава 40. Расследование экологических преступлений
- •§ 1. Криминалистическая характеристика экологических преступлений. Обстоятельства, подлежащие доказыванию
- •§ 2. Типичные следственные ситуации и содержание начального этапа расследования
- •Возбуждение уголовного дела
- •1. Осмотр места происшествия.
- •2. Выемка и осмотр документов.
- •1. Назначение судебных экспертиз
- •2. Допрос обвиняемого
- •3. При необходимости по делам данной категории может быть проведен следственный эксперимент с целью:
§ 3. Дальнейший этап расследования
В период дальнейшего расследования налоговых преступлений производятся следующие следственные действия: очные ставки, производство судебных экспертиз, повторные допросы и др.
Так, если в показаниях ранее допрошенных руководителя и главного бухгалтера содержатся существенные противоречия, то для их устранения могут быть проведены очные ставки. Необходимо учитывая и возможные отрицательные последствия очной ставки. Так, например, бухгалтер может изменить первоначальные ложные показания на новые ложные показания, или оба участника очной ставки изменят показания на такие, которые, не противореча друг другу, будут также являться ложными. Если же на проведении очной ставки настаивает руководитель предприятия, то лучше ее не проводить, а противоречия в показаниях устранить другим путем.
Типичными экспертизами при расследовании налоговых преступлений являются: судебно-почерковедческие экспертизы (при наличии рукописных документов), технико-криминалистические экспертизы документов, судебно-экономические, судебно-товароведческие, финансово-экономические и судебно-бухгалтерские экспертизы.
В задачу технико-криминалистической экспертизы документов входит установление того, каким способом изготовлен документ, использован ли для этого подлинный или поддельный бланк, нанесены ли оттиски печати и штампа подлинными или поддельными клише; что было, нанесено раньше: текст, подпись, оттиск печати; вносились ли исправления в первоначальный текст, каков характер этих исправлений; как первоначально читался измененный текст.
В ходе проведения судебно-товароведческой экспертизы исследуются вещественные доказательства — продукция производства, для определения ее качества, сортности, возможной стоимости и т.п.
Особо важное значение имеют судебно-экономические экспертизы, которые позволяют на основе изучения документов бухгалтерского учета решить вопрос о правильности составления договоров, ценообразования, определения издержек производства, экономических показателях и т.п. Полученные при этом сведения показывают, какой размер налога не уплачен в бюджет.
Из числа судебных экспертиз наиболее часто назначается судеб-но-бухгалтерская экспертиза, которая предусматривает проверку результатов документальной ревизии, и позволяет установить, правильно ли отражены финансово-хозяйственные операции в бухгалтерских документах; в отношении каких операций допущены искажения; в результате каких нарушений занижены суммы налога; какая сумма налога не была перечислена в бюджет; подтверждается ли вывод акта документальной ревизии, и т.п.
В тех случаях, когда возможности судебно-бухгалтерской экспертизы ограничены (если бухгалтерский учет отсутствует или отражает финансово-хозяйственную деятельность не в полном объеме), то назначается финансово-экономическая экспертиза, которая, исследуя балансовые взаимосвязи данных бухгалтерского учета, позволяет установить способы искажения бухгалтерской отчетности и выявить конкретные нарушения налогового законодательства.
Одна из важнейших задач дальнейшего этапа расследования налоговых преступлений — обеспечить гражданский иск, возместив причиненный государству ущерб, в сумму которого включают штрафные санкции и пени за просрочку уплаты налога. В целях обеспечения гражданского иска следователь обязан наложить арест на денежные средства и имущество обвиняемого_или иных лиц, у которых находится имущество, приобретенное преступным путем.