Практические задания

Провести вертикальный и горизонтальный анализ Бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках (Приложение А)

Модуль 2. Анализ финансовых коэффициентов предприятия (12 часов)

Тема 4. Управление имуществом предприятия и источниками его финансирования

Вопросы для обсуждения:

1. Что Вы понимаете под ликвидностью.

2. Какие оборотные активы считаются наиболее ликвидными. Назовите факторы, оказывающие влияние на ликвидность оборотных активов.

3. Возможна ли такая ситуация когда пассив бухгалтерского баланса полностью состоит из капитала и резервов. Если да, то в каком случае, если нет, то почему?

4. Возможна ли такая ситуация когда пассив бухгалтерского баланса полностью состоит из заёмных источников. Если да, то в каком случае, если нет, то почему?

5. Какие статьи бухгалтерского баланса формируют собственные источники финансирования. Раскройте их состав и содержание.

6. Каким образом происходит формирование собственных источников средств на предприятиях различных организационно-правовых форм.

7. Какие статьи бухгалтерского баланса следует относить к заёмным средствам. Раскройте их состав и содержание.

8. Какие факторы, оказывают влияние на состав и структуру заёмных источников.

Практические задания

На основании данных таблицы 1 (Приложение А) заполните таблицу 3 (Приложение Б), определите удельный вес каждого элемента актива баланса, определите мобильность активов, рассчитайте абсолютные и относительные изменения, произошедшие за отчётный период, сделайте соответствующие выводы и дайте рекомендации по улучшению структуры активов.

На основании данных таблицы 1 (Приложение А) заполните таблицу 4 (Приложение В), определите удельный вес каждого элемента пассива баланса, определите величину собственного оборотного капитала, рассчитайте абсолютные и относительные изменения, произошедшие за отчётный период, сделайте соответствующие выводы и дайте рекомендации по улучшению структуры пассивов.

На основании расчетных данных таблиц 3 и 4 (Приложения Б,В) заполните таблицу 5 (Приложение Г), определите основные факторы изменения оборотных активов, сделайте соответствующие выводы.

Тема 5. Формирование денежных потоков

Вопросы для обсуждения:

1. Чем отличаются между собой денежные и финансовые потоки?

2. Почему применяются различные виды оценок движения денежных потоков?

Задача 1.

Денежные поступления предприятия за квартал составляют 27 000 тыс. руб.; расход денежных средств равен 26 000 тыс. руб., в том числе обязательные ежемесячные платежи - 12 000 тыс. руб. Поступления ежемесячно уменьшаются на 10%. Все платежи, кроме обязательных, должны быть произведены в первом месяце квартала. Остаток денежных средств на начало квартала равен 100 000 тыс. руб.

Рассчитать денежный поток за квартал, составив таблицу его движения.

Задача 2.

Имеются следующие балансовые данные предприятия (тыс. руб.)

Статьи баланса	Начало периода	Конец периода
1	2	3
Внеоборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства	4 000 2 500 1 000 5 000 1 000 2 000	3 800 2 600 1 500 5 100 900 2 050

Краткосрочных финансовых вложений у предприятия нет.

1. Рассчитать изменение денежных средств за период.

2. Определить факторы, обеспечившие изменение денежных средств.

Задача 3.

Имеются следующие балансовые данные предприятия (тыс. руб.)

Статьи баланса	Начало периода	Конец периода
1	2	3
Внеоборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства	4 000 2 500 1 000 5 000 1 000 2 000	3 800 2 600 1 500 5 100 900 2 050

Краткосрочных финансовых вложений у предприятия нет.

Продажи, покупки или переоценки внеоборотных активов не было.

1. Рассчитать изменение денежных средств за период.

2. Определить факторы, обеспечившие изменение денежных средств.

3. Определить сумму нераспределённой прибыли на конец периода.

Задача 4.

Поступление денежных средств состоит только из платежей покупателей. Обязательные ежемесячные расходы составляют 8 000 тыс. руб.

Квартальная выручка от продаж равна 45 000 тыс. руб., покупатели рассчитываются с предприятием каждые 40 дней.

Суммарная величина квартального расхода денежных средств равна 30 000 тыс. руб., из них 10 000 тыс. руб. платятся во втором месяце, 20 000 тыс. руб. – в третьем месяце.

Рассчитать изменение денежного потока за квартал в табличной форме.

Задача 5.

Движение денежных потоков по кварталам года показано в следующей таблице (тыс. руб.):

Кварталы	Остаток на начало периода	Поступление	Расходование	Излишек (+), недостаток (-) денежных средств
1	2	3	4	5
1 2 3 4 Итого	200 -800 +200 -1800 +200	4 000 6 000 5 000 9 000 24 000	5 000 5 000 7 000 7 000 24 000	-800 +200 -1800 +200 -

Рассчитать движение денежных потоков, если кредиты гасятся в тех же кварталах, в которых используются.