Завдання 8

Сума податкового боргу платника складає 200 000 грн. Вартість активів, на які виникло право податкової застави – 200 000 грн. Платник здійснив продаж активів без попереднього узгодження операції з податковим органом на суму 150 000 грн.

Нарахувати фінансові санкції. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Рішення: У даній задачі порушено фінансову санкцію щодо своєчасності і повноти сплати податків. Оскільки платник має податковий борг, який становить 200 тис.грн., а вартість активів, на які виникло право податкової застави у зв’язку з цим, відповідно також становить 200 тис.грн.. Платник здійснив продаж активів без попереднього узгодження операції з податковим органом – це являється фінансовим порушенням, адже було відчужено майно, яке знаходилось в податковій заставі без узгодження з податковим керуючим, тому сума штрафу буде становити-100% вартості майна. Але оскільки платник здійснив продаж активів не на всю їх суму, а на 150 тис.грн., тому відповідно це число ми буде приймати за 100% вартості майна. Отже, сума штрафу становить:

150 000 * 1 = 150 000 грн.

Завдання 9.

ТОВ «Альбіон» було взято на облік в ДПІ за його місцезнаходженням 20.03 поточного року. 21.03 платник відкрив рахунки в «Кредитпромбанку». Станом на 25.03 до ДПІ не надійшли відомості щодо відкритих рахунків даним платником.

27.03 з рахунку ТОВ «Альбіон» банк перерахував 24000 грн АТ «Захід» в рахунок оплати вартості сировини.

30.03 з рахунку ТОВ «Альбіон» банк перерахував 40000 грн в рахунок оплати вартості придбання основних засобів.

Визначити розмір фінансових санкцій, суб’єкта правопорушення та суб’єкта відповідальності. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Рішення: Оскільки ТОВ “Альбіон” було взято на облік в ДПІ і даний платник відкрив рахунки в банку протягом 20-21.03, а відомості у ДПІ станом на 25.03 не надійшли, то вважаємо, що “Кредитпромбанк” не подав у 3-и денний строк повідомлення про відкриття рахунків платника ТОВ “Альбіон” в ДПІ, отже, відбулося фінансове порушення щодо надання інформації, яка стосується податків. У даному випадку сума штрафу становить 340 грн. (сплачує банк “Кредитпромбанк”, він являється суб’єктом відповідальності у даному випадку, а ТОВ “Альбіон” – суб’єктом правопорушення). Оскільки в умові задачі не сказано, що відомості в ДПІ про відкриття рахунків надійшли і ТОВ “Альбіон” здійснював певні операції на своїх рахунках, то ним знову здійснено фінансове порушення – здійснення видаткових операцій по рахунках платника до отримання повідомлення від ДПІ про взяття на облік рахунку (протягом 3-х днів), тому сума штрафу буде становити –10% від суми всіх операцій за весь період до дати отримання повідомлення.

Отже: (24 000+40 000)* 0,1 = 6 400 грн. – сплачує штраф ТОВ “Альбіон”- у цьому разі воно являється одночасно і суб’єктом правопорушення і суб’єктом відповідальності.

Тема 2 пдв

Завдання 1

Підприємство «Альфа» виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг відвантажених товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн. (перша подія), з яких експортовано товарів на 50 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта — на виробництво товарів, реалізованих на території України.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді.

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство «Альфа» визначило в сумі 4 тис. грн.

Завдання:

1. Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.

2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

3. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника.

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.