Вирішення:

Операція	Сума	Доходи	Витрати
1.Оплачено вартість ліцензії	2000	_	_ Ст.. 139.1.3
2.Отримано ліцензію	8000	_	2000 Ст..138.10.6
3.Нараховано амортиз. За перший квартал	2000	_	2000 Ст..138.10.1

1)Отже, витрати відображено не вірно. Витрати завищено на 8000-(2000+2000)=4000грн

2) Оскільки витрати завищено, то підприємство занизило свій оподаткований прибуток на 4000грн. фінансова санкція за заниження: 4000*0,25=1000

Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн, строк дії необмежений.

№	Зміст господарської операції	сума	Бух облік		Податковий облік
			Дт	Кт	Доходи	Витрати
	Оплачено вартість ліцензії, 03.01.	960	377	311	_	_
2.	Отримано ліцензію, 04.01	960	154	377	_	960
			127	154

Вирішення:

Операція	Сума	Доходи	Витрати
1.Оплачено вартість ліцензії	960	-	_ Ст.. 139.1.3
2.Отримано ліцензію	960	-	960 Ст..138.10.6

Витрати відображенно вірно.

Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.

№	Зміст господарської операції	сума	Бух облік		Податковий облік
			Дт	Кт	Доходи		Витрати
	Оплачено річну вартість ліцензії	500000	377	311	_	_
2.	Отримано ліцензію	2500000	154	377	_	_
			127	154
3.	Нараховано амортизацію за І квартал	125000	93	133	_		125000

Завдання:

1. Перевірити правильність відображення в обліку витрат на придбання ліцензій.

2. У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.

Вирішення:

Операція	Сума	Доходи	Витрати
1.Оплачено вартість ліцензії	2500000	_	_ Ст.. 139.1.3
2.Отримано ліцензію	2500000	_	125000 Ст..138.10.6
3.Нараховано амортиз. За перший квартал	125000	_	125000 Ст..138.10.1

1. Отже витрати відображено не вірно. Витрати занижено на 125000 грн.

2. Отже підпрємствво має право на бюджетне відшкодув.:125000*0,23=28750гр.

Задача 6

Дані	Доходи	Витрати
1.Дохід від реалізації продукції за датою переходу право власності 960000/1,2=800000 грн	800000 [ст..135.4.1, 136.1.2]
2.Безнадійна кредиторська заборгованість	60000 [ст..135.5.4]
3.Безнадійна дебіторська заборгованість		20000[ст..138.10.64]
4.Суми штраф. санки. сплачен. підприємс. за порушення умов догов.	10000 [ст..135.5.3]
5.Безповоротна фін. допомога надана підприємству	70000 [ст..135.5.4]
6.Варт. товавір безповорт. наданих платнику(120000/1,2=100000)	100000 [ст..135.5.4]
7.Прямі мотор. витрати		420000/1,2=350000[ст..138.8]
8.ЗП працівників		200000[ст..138.8]
9.Єдиний соц. внесок		90000[ст..138.10.11]
10.Сплата страх внесків за умов добров. страх. робітників	-	- [140.1.9]
11. Суми штраф санкцій сплачених за несвоєчасн. перед платник в бюджет		- [139.1.11]
12.Погаш. основн. сум кредиту		[139.1.4]
13.Сплата % за кредит		3000[138.10.5]
14.Витрати на відр…		2000[138.10.25]
15.Плата послуг звьязку		3000[138.10.25]
16.Представницькі витрати		10000[138.10.24]
17.придбання …		10000[140.1.1]
18.Утримання бази відпочинку		40000[140.1.8]
19.Амортизація		80000[138.8]

Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн.

Завдання:

1. Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток.

2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.

3. При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Вирішення:

Визначимо оподат. прибуток : 800000+60000-20000+10000+70000+100000-350000-200000-90000-3000-2000-10000-10000-40000-80000=232000 грн.

Отже, ППП=232000*0,23=53360 грн.

Задача 7

Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн.

Завдання:

5. Перевірити правильність визначення суми податку на прибуток.

6. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.

7. При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).

8. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Вирішення:

Ст.153.8, ст.136.1.20.

Доходи

130*240=31200грн

Витрати

120*300=36000грн

Сума почат за обліг , що залишилися:

(300-240)*120=7200грн

Отримано%=7200*0,1=720 грн [ст135.5.1]

1)Результат від оп з ЦП:

-36000+31200+7200+720=3120грн

2) Отже, підпр. занизило свій дохід від операцій з ЦП на

3120-2200=920грн

Тому штрафні фін санкції:

920*0,25=230грн

Задача 9

Завдання:

1. Перевірити правильність нарахування єдиного соціального внеску

2. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом.

3. При виявленні помилки, вказати, як її виправити (дії платника).

4. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Вирішення:

1. З.П. працівникам: 70000грн[ст138.1]

2. Відпускні:30000грн [ст138.82]

3. Каліцтво робітників-відшкодування сплачено за рахунок соц. Фонду

4. Вартість безкоштовно наданих проїзних персонально окремим працівникам 1000грн [ст138.10]

5. Матеріальна допомога сплачена за рахунок фонду

6. Оплата вартості путівок для працівників, на передбач. трудовому договор.

7. Вартість надання спецодягу 3000грн [ст140.1]

8. Вартість спецхарчування:2000грн [ст140.1]

9. Вихідна допомога при звільненні: 2000грн

Отже, ЄСВ=(70000+30000+1000+3000+2000+2000)*0,36=108000*0,36=3,9тис грн.

Отже ЄСВ нараховано правильно.