3.2. Анализ использования материальных ресурсов

По данным годового отчета предприятия (см. Приложение) можно определить показатели материалоемкости продукции и проанализировать их динамику. Группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ показателей материалоемкости продукции

№ п/п	Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	В % к предыдущему году
1	2	3	4	5
1.	Расход материальных ресурсов, тыс. руб.	8325,00	10505,00	126,19
2.	Объем выпущенной продукции основной деятельности, тыс. руб.	18002,00	19645,00	109,13
3.	Материалоемкость продукции, руб./руб., (стр. 1 : 2)	0,46	0,53	115,22

Р езультаты расчетов Таблицы 3.3 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 19):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.19 и в ячейках В2 - С2 введите соответствующие данные из Таблицы 3.3.

Данные Таблицы 3.3 свидетельствуют о том, что материалоемкость за отчетный год не изменилась по сравнению с предыдущем. Увеличение расхода материальных ресурсов связано с увеличением производства.

Проанализировать структуру использования материальных ресурсов на производство продукции можно путем проведения группировки данных и расчета показателей в Таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Анализ структуры использования материальных ресурсов

на производство продукции

№ п/п	Виды материальных ресурсов	Расход материальных ресурсов
		Сумма, тыс.руб.	Доля в общей сумме, %
1	2	3	4
1	Сырье и основные материалы	7267	69,14
2	Вспомогательные материалы	640	6,09
3	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	449	4,27
4	Топливо	1014	9,65
5	Электроэнергия	625	5,95
6	Запасные части	510	4,90
7	Всего	10505	100

Результаты расчетов Таблицы 3.4 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 20):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.20 и в ячейках С2 – С7 введите соответствующие данные долей в общей сумме из таблицы 3.4.

Данное производство материалоемкое, а потому резервы снижения себестоимости надо искать именно в этой части затрат, обратить внимание на учет и хранение материалов и сырья, сокращение брака, соблюдение норм расхода материалов, их рациональное использование.

3.3. Анализ труда и заработной платы

Проанализировать обеспеченность предприятия персоналом можно путем проведения группировки данных и расчета показателей в Таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Анализ обеспеченности предприятия персоналом

№ п/п	Категории работающих	Среднегодовая численность, чел.		Изменение
		Отчетный год	Прошлый год
1	2	3	4	5
1.	Рабочие - всего	110	125	15
	в том числе:
1.1	основные производственные	73	88	15
1.2	вспомогательные	37	37	0
2.	Специалисты	3	5	2
Продолжение таблицы 3.5
1	2	3	4	5
3.	Служащие	8	10	2
4.	Ученики	-	-	0
5.	МОП (младший обслуживающий персонал)	2	3	1
6.	Всего	123	143	20

Среднегодовая численность промышленно - производственного персонала сократилась на 15 человека, на это повлияли мероприятия реструктуризации предприятия (по выявлению излишних трудовых ресурсов и по сокращению себестоимости продукции).

Проанализируем показатели движения промышленно-производственных рабочих, рассчитаем коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению. Для анализа используем Справку 1. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Показатели движения промышленно-производственных рабочих

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год
1	2	3	4
1	Выбыло рабочих с предприятия, чел.	17	13
2	Принято на предприятие, чел.	18	16
3	Среднесписочное число рабочих, чел.	109	121
4	Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (стр. 1 :стр. 3)	0,16	0,11
5	Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2 : стр. 3)	0,17	0,13

Результаты расчетов Таблицы 3.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 21):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.21 и в ячейках В2 – 3 и С2 - 3 введите соответствующие данные из таблицы 3.6.

Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению уменьшился на 0,01%, а по приему уменьшился на 0,12%. Сравнение этих изменений показывает, что предприятие ведет мероприятия по уменьшению текучести рабочей силы с сохранением производственных мощностей.

Провести анализ динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию можно в Таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Анализ динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1	Товарная продукция, тыс. руб.	18055	19648	1593	108,82
2	Среднесписочная численность работающих, чел.	123	143	20	116,26
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	109	121	12	111,01
4	Удельный вес рабочих в общей численности работающих, %	88,62	84,62	-4,00	95,48
5	Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	146,79	137,40	-9,39	93,60
Продолжение таблицы 3.7
1	2	3	4	5	6
6	Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	165,64	162,38	-3,26	98,03
7	Общее число отработанных человеко-дней	30504	36036	5532	118,14
8	Общее число отработанных человеко-часов	244032	288288	44256	118,14
9	Среднее количество дней, отработанных одним рабочим	248	252	4	101,61
10	Средняя продолжительность рабочего дня, часы	8	8	0	100,00
11	Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	83,49	80,55	-2,94	96,47

На 9,39 тыс. руб. уменьшилась среднегодовая выработка на одного работающего и на 3,26 тыс. руб. - на одного рабочего; общее число человеко-дней увеличилось – на 5532; средняя продолжительность рабочего дня практически не изменилась, а общее число отработанных человеко-часов уменьшилось на 44256 чел./час.

Проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала; определим коэффициент опережения производительности труда над средней заработной платой текущего и прошлого годов. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1	Объем производства продукции, тыс. руб.	18055	19648	8,82
2	Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	102	121	18,83
3	Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	177,01	162,38	-8,27
Продолжение таблицы 3.8
1	2	3	4	5
4	Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	16,67	15,70	-5,82
5	Коэффициент опережения (стр.3/стр.4)	Х	Х	1,4

Результаты расчетов Таблицы 3.8 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 22):

Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.22 и в ячейках В2 и C2 введите соответствующие данные из таблицы 3.8.

Коэффициент опережения производительности труда над изменением средней заработной платы составляет 0,99, т.е. темп роста производительности труда составляет 99% от темпа роста заработной платы. В то же время нельзя было не увеличить заработную плату.

По итогам работы в рамках раздела можно сформулировать общие выводы об эффективности использования производственных ресурсов на предприятии:

1) Фондоотдача изменилась незначительно. На изменение общей фондоотдачи в большей степени повлияло изменение объема выпущенной продукции, повышение эффективности использования активной части практически не наблюдается.

2) Коэффициент опережения производительности труда над изменением средней заработной платы составляет 1,4, т.е. темп роста производительности труда составляет 140% от темпа роста заработной платы.