Тема 4. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості.

1. Грошові кошти відносяться до:

а) найбільш ліквідної частини активів;

б) активів, які мають середню ліквідність;

в) найменш ліквідної частини активів;

г) не відносяться до ліквідних активів.

2. Компенсаційний залишок це:

а) мінімальна сума готівки, яка зберігається підприємством на його рахунку на вимоги банку в якості забезпечення кредитного договору;

б) сума готівки, яка надходить від покупців як компенсація вартості відвантажених товарів;

в) мінімальний залишок готівки, який може тримати підприємство у касі;

г) правильна відповідь відсутня.

3. До грошових коштів не відносяться:

а) грошові кошти в касі;

б) облігації;

в) грошові перекази;

г) грошові кошти на рахунках у банку.

4. Прикладами еквівалентів грошових коштів є:

а) грошові кошти в касі;

б) облігації;

в) грошові перекази;

г) депозитні сертифікат терміном до трьох місяців.

5. Система внутрішнього контролю надходження і витрачання готівки передбачає дотримання таких принципів:

а) облік готівки потрібно здійснювати в момент її надходження;

б) працівник, який одержує готівку, не повинен займатися її обліком у бухгалтерії;

в) працівник, який відповідає за одержання готівки, не повинен займатися її розподілом;

г) усі відповіді вірні.

6. Санкціонування операцій з готівкою означає, що;

а) під час оплати зобов’язань на первинних документах необхідно проставляти дату, номер чека і штамп «Оплачено»;

б) бажано, щоб кожен чек підписувало дві особи;

в) для виплати грошей необхідно одержати попередній дозвіл;

г) усі чеки повинні мати серійний номер і обмежений доступ до них.

7. Контроль руху готівки в торговельних підприємствах здійснюється:

а) шляхом використання касових апаратів;

б) через систему м’яких чеків;

в) шляхом проведення інвентаризації грошових коштів;

г) правильні відповіді а) і б).

8. Система м’яких чеків полягає у тому, що:

а) продавці в момент продажу заповнюють чек в одному примірнику, який залишають собі;

б) продавці в момент продажу заповнюють чеки в двох примірниках – один покупцеві, другий залишають собі;

в) продавці в момент продажу заповнюють чек в одному примірнику, який видають покупцеві;

г) правильна відповідь відсутня.

9.Для аналітичного обліку використовується касова книга:

а) з двома або трьома колонками;

б) з однією колонкою;

в) з чотирма колонками;

г) правильна відповідь відсутня.

10. Касова книга з двома колонками («Каса» і «Банк») передбачена для контролю за:

а) здійснення операцій лише за готівку;

б) здійснення операцій лише через банківські установи;

в) здійснення операцій за готівку та через банківські установи;

г) використанням коштів з фонду дрібних сум.

11. У касовій книзі з трьома колонками відображають:

а) фактично отримані та сплачені грошові кошти;

б) одержані від кредиторів знижки;

в) надані дебіторам знижки;

г) усі відповіді правильні.

12. Фонд дрібних сум створюється на підприємстві для:

а) розрахунків з постачальниками за отримані товари;

б) здійснення невеликих витрат;

в) виплати заробітної плати працівникам;

г) усі відповіді правильні.

13. Величина фонду дрібних сум визначається, виходячи з розрахунку на:

а) рік;

б) 2 – 4 тижні;

в) два місяці;

г) квартал.

14. Оформлення видачі з фонду дрібних сум здійснюється шляхом виписки:

а) ваучера;

б) платіжного доручення;

в) векселя;

г) накладної.

15. Фонд дрібних сум поповнюється після подання в бухгалтерію:

а) звіту про витрати з підтверджуючими документами;

б) бухгалтерського балансу;

в) квитанцій, які засвідчують проведені витрати;

г) розрахунку квартальної потреби в грошових коштах.

16. Для зберігання грошей в банку підприємство може відкривати:

а) тільки один рахунок;

б) не більше піяти рахунків;

в) кількість рахунків не обмежується;

г) правильна відповідь відсутня.

17.Для відкриття банківського рахунку фірма подає в банк:

а) розрахунок річної потреби в грошових коштах;

б) картку із зразками підписів осіб, які мають право підписувати чеки т інші банківські документи;

в) підписану керівником підприємства кредитну угоду;

г) лише заяву на відкриття рахунку.

18. Відкриття депозитного рахунка відбувається шляхом:

а) складання графіка виплати за депозитами;

б) подання картки із зразками підписів осіб, які мають право підписувати чеки та інші банківські документи;

в) видачі чекової книжки з пронумерованими чеками;

г) виписування на кожний депозит депозитного бланка в двох примірниках.

19. Банківський звіт надається власникові рахунка:

а) кожного дня;

б) один раз на місяць;

в) один раз на квартал;

г) один раз на рік.

20. У банківському звіті вказується:

а) сума грошових надходжень і перерахувань та залишок на рахунку після щоденних операцій;

б) сума одержаних від кредиторів знижок;

в) сума наданих дебіторам знижок;

г) усі відповіді правильні.

21. Для регулювання розходжень між банківським звітом і даними клієнта може складатись:

а) акт взаємної звірки розрахунків;

б) акт інвентаризації;

в) лист-повідомлення;

г) узгоджувальна таблиця.

22. Причинами розходжень між залишками на банківському рахунку за даними обліку підприємства і даними банківського звіту можуть бути:

а) окремі операції, що відображені в обліку підприємства та ще не знайшли відображення в обліку банку;

б) окремі операції, що відображені в обліку банку та ще не знайшли відображення в обліку підприємства;

в) помилки у записах, як банку так і власника рахунку;

г) усі відповіді правильні.

23. До етапів процесу врегулювання розходжень і складання узгоджувальної таблиці відносять:

а) визначення суми компенсаційного залишку на рахунку в банку;

б) корегування залишку грошових коштів згідно з обліковими записами і складання відповідних бухгалтерських проведень;

в) розрахунок величини фонду дрібних сум;

г) інвентаризація грошових коштів у касі та на банківських рахунках.

24. Має місце така інформація щодо показників діяльності підприємства: виручка від реалізації за місяць становить: $110200; дебіторська заборгованість на початок місяця – $12530; дебіторська заборгованість на кінець місяця – $10320; залишок грошових коштів на кінець місяця – $8000. Сума надходжень грошових коштів від клієнтів складе:

а) $118200;

б) $128410;

в) $120410;

г) $126200.

25. Дані про показники діяльності підприємства наступні: собівартість реалізованих товарів – $25150; товарні запаси на початок місяця –$5310; товарні запаси на кінець місяця – $3420; кредиторська заборгованість на початок місяця – $6720; кредиторська заборгованість на кінець місяця – $4200. Сума грошових коштів в результаті придбання товарів складе:

а) $27590;

б) $22710;

в) $20820;

г) $25700.

26. Ваучерна система це:

а) форма розрахунків иіж клієнтами;

б) система контролю за грошовими платежами;

в) спосіб визначення залишку грошових коштів;

г) правильна відповідь відсутня.

27. Ваучерна система передбачає:

а) виписку векселів для розрахунків з клієнтами;

б) розрахунки з постачальниками за отримані матеріальні цінності з використанням кредитних ресурсів;

в) затвердження кожної виплати і списання грошей раніше, ніж відбудеться сам факт оплати;

г) правильна відповідь відсутня.

28. Після затвердження відповідальними особами ваучер записується в:

а) касову книгу;

б) журнал грошових виплат;

в) журнал грошових надходжень;

г) реєстр ваучерів.

29. Підприємство отримало товар від постачальника на суму $20000 на умовах 3/10. Чиста сума за ваучером складе:

а) $20600;

б) $18000;

в) $22000;

г) $19400.

30. Під фінансовими інвестиціями розуміють активи, які утворюються підприємством з метою:

а) здачі їх в оренду;

б) використання для розрахунків з постачальниками;

в) отримання вигоди в майбутньому;

г) усі відповіді правильні.

31. Критеріями віднесення інвестицій до короткострокових є:

а) можливість швидкого перетворення на грошові кошти;

б) використання як засобу придбання довгострокових активів;

в) призначені для утримання терміном не більше одного року;

г) правильні відповіді а), в).

32. Прикладом короткострокових інвестицій є:

а) грошові кошти в касі;

б) депозитні сертифікати банків;

в) грошові перекази;

г) позики банків.

33. Короткострокові інвестиції, що надходять на підприємство у результаті купівлі, відображається в обліку за:

а) первісною вартістю;

б) залишковою вартістю;

в) амортизаційною вартістю;

г) правильна відповідь відсутня.

34. Короткострокові інвестиції показуються в звітності за:

а) первісною вартістю;

б) за нижчою з двох оцінок – за собівартістю чи за ринковою вартістю;

в) за ринковою вартістю;

г) правильні відповіді: б), в).

35. Підприємство придбало 4000 простих акцій за ціною $30 кожна. Комісійна винагорода склала 2000. Фактична собівартість придбаних акцій складає:

а) $122000;

б) $118000;

в) $14000;

г) $120000.