Тема 4. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованності

Теми рефератів

1. Порівняльна характеристика обліку касових операцій на заході, та в Україні.

1. .Первісна документація з обліку грошових коштів західних компаній.

3. Спільні риси та відмінності списання безнадійної дебіторської заборгованості відповідно П(С) БО та МСБО.

Задачі для самостійного розв'язання.

Мета завдання:

• вивчити облік грошових коштів, засвоїти формування фонду дрібних сум;

• вивчити облік рахунків до отримання;

• засвоїти облік товарних закупівель та їх продажу, облік надання знижок, повернення проданих товарів;

• опанувати методику розрахунку і обліку резерву за сумнівною заборгованістю.

Задача 1. Згідно касового апарату виручка магазину за день становила 6 500 дол. США. Фактична наявність грошей у касира — 6 525 дол. Оприбуткувати виручку від реалізації з урахуванням надлишку.

Задача 2. Виручка продуктового магазину згідно касового апарату становила за день 9 300 дол. США. Фактична наявність грошей у касі — 9 285 дол. Оприбуткувати виручку від реалізації з урахуванням нестачі.

Задача 3. Фірма створила фонд дрібних сум на місяць у розмірі 300 дол. США. Витрати за місяць: поштові — 70 дол.; транспортні — 60 дол.; канцелярські — 80 дол.; представницькі — 40 дол.

Задача 4. Корпорацією «К» виписаний рахунок на адресу покупця за відпущенні товари:

1. Товари за договірними цінами 12 500 дол.

2. Комерційна знижка 500 дол.

3. Нетто комерційне 12 000 дол.

4. Розрахункова знижка 2 %

5. До оплати

6.ПДВ 10 %

7. Разом за рахунком

Надійшли гроші від покупця за продані товари згідно рахунку. Необхідно розрахувати суми до сплати та відобразити операції в обліку.

Задача 5. Корпорація «Д»:

а) 12.03. одержано і акцептовано вексель від компанії «А» на 20 000 дол. з сплатою через 6 міс. під 12% річних в покриття дебіторської заборгованості.

б) Продано дебіторську заборгованість у сумі 8 000дол. Фінансовій компанії за умови 2% комісійних від суми дебіторської заборгованості.

в) Клієнт «А» має заборгованість у сумі 6 300 дол. 31.12.20__р, кор­порація оцінила цього дебітора як неплатоспроможного на 100% та здійснила пряме списання дебіторської заборгованості. Проте 31 лютого 20__р. дебітор знайшов можливість відшкодувати 3 300 дол. Гроші надійшли на рахунок корпорації.

г) Дебіторська заборгованість корпорації на кінець року становить 45 000 дол. Несплати за попередні три роки: 6, 4 та 8%. 31.12.20__р.,_. нараховано резерв сумнівних боргів з врахуванням залишку резерву 400 дол. У березні наступного року списано за рахунок резерву сумнівний боргу сумі 500 дол.

д) Обсяг продаж корпорації за звітний період становить 800 000 дол. Розмір несплат за попередні три роки становить відповідно 5, 9 та 7%. 31.12.200_р. нараховано резерв сумнівних боргів (визначити). 15.03.20__р. один з клієнтів, що збанкрутував, надіслав в остаточний розрахунок 5 000 дол. з загальної суми боргу у 9 000 дол.

Скласти бухгалтерські проводки за операціями корпорацій, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 6. Корпорація «Р».

Заборгованість покупця корпорації «Р» становить 50 000 дол. В кінці звітного періоду корпорація «Р» оцінила свого клієнта як неплатоспро­можного на 40% і створила резерв на знецінення рахунків клієнта. Через З місяці клієнт перерахував корпорації «Р» З0 000 дол. Решту заборгова­ності клієнта корпорація «Р» списала за рахунок створеного резерву.

Скласти бухгалтерські проводки за операціями корпорацій, зро­бивши необхідні розрахунки.

Задача 7. Дебіторська заборгованість компанії «К» на кінець року становить 60 000 дол. Несплати за попередні три роки: 7, 5 та 9%. 31.12.200Ар. нараховано резерв сумнівних боргів з урахуванням за­лишку резерву 200 дол. У лютому наступного року списано за раху­нок резерву сумнівний борг 1 300дол. Скласти бухгалтерські провод­ки за операціями компанії, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 8. Обсяг продаж компанії«Д» за завітний період становить 700 000 дол. Розмір несплат за попередні три роки становить відповід­но 4%, 8 та 6%. 31.12.2000 р. нараховано резерв сумнівних боргів (виз­начити). 15.02.2001 р. один з клієнтів, що банкрутує, надіслав в остаточний розрахунок 3 000 дол. з загальної суми боргу 7 000 дол. Склас­ти бухгалтерські проводки за операціями компанії, зробивши не­обхідні розрахунки.

Задача 9. Фірма оцінює свого клієнта як неплатоспроможного на 70%, борг якого становив 20 000 дол. 31.12.2000 р. створено резерв сумнівних боргів. 15.02.2001 р. клієнт перерахував остаточний раху­нок 4 000 дол. Скласти бухгалтерські проводки за операціями ком­панії, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 10. Рахунок на адресу покупця за відпущені товари: дого­вірна ціна — 10 500 дол., комерційна знижка — 500, розрахункова знижка — 2% (визначити), ПДВ (10%) —визначити. Через певний час згідно рахунку та договору надійшли гроші від покупця. Скласти бух­галтерські проводки за операціями, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 11. Від покупця «К» одержано (01.07.2000 р.) вексель під 12% річних строком на 3 місяці в покриття дебіторської заборгова­ності. Номінал векселя 18 000 дол. 01.10 покупець оплатив номінальну вартість векселя і проценти. Скласти бухгалтерські проводки за опе­раціями, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 12. 03.10.2001 р. рахунок постачальника. Куплено товари в кредит на суму 10 000 дол. Умови розрахунку — 2/п-10. Частину товару на суму 500 дол. повернуто постачальнику (05.10.200 і р.) як такого, що не відповідає якості. 12.10.2001 р. оплачено рахунок постачальника. Скласти бухгалтерські проводки за операціями, зробивши необхідні розрахунки.

Задача 13. Рахунок постачальника. Договірна ціна матеріалів — 9 000 дол. ПДВ — 10%. Через 15 днів рахунок постачальника оплачено з рахунку в комерційному банку. Відобразити облік розрахунків з постачальниками та надходження матеріалів за постійною та періодичною системами обліку.