7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
За базовый период:
,
где
– рентабельность;
– балансовая прибыль;
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов;
За отчетный период:
Абсолютное отклонение:
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
,
где
– фондоотдача (съем продукции с 1 руб.
среднегодовой стоимости основных
фондов);
п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом разниц:
где
– изменение прибыли за счет изменения
объема перевозок;
– прибыль в базисном периоде;
– среднегодовая стоимость основных
фондов соответственно за базисный и
отчетный периоды.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
,
где
–
изменение балансовой прибыли без учета
изменения прибыли за счет объема
перевозок.
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
,
где
– изменение прибыли за счет изменения
i-го фактора.
(смотри таблицу 6.1).
Расчеты по анализу рентабельности оформлены в табл. 7.1.
Т а б л и ц а 7.1
Анализ уровня рентабельности
Факторы |
Оценка влияния факторов |
|
на прибыль, млн. руб. |
на рентабельность, % |
|
А |
1 |
2 |
1. Фондоотдача |
– |
-0,423457582 |
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм |
-670,2332433 |
-3,191586873 |
в том числе влияние изменений: |
|
|
в части влияния себестоимости |
|
|
– объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); |
-141,9664329 |
-0,676030633 |
– структуры перевозок по их видам; |
-47,07677021 |
-0,224175 |
– структуры перевозок по типам тяги; |
-77,66854165 |
-0,369850198 |
– коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; |
7,497394216 |
0,035701877 |
– качественных показателей использования подвижного состава; |
-2004,761544 |
-9,546483543 |
– населенности пассажирского вагона; |
31,86105331 |
0,151719301 |
– норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; |
1504,125 |
7,1625 |
в части влияния средней доходной ставки |
|
|
– доходной ставки за 10 тарифных ткм; |
357,95454 |
1,704545429 |
– доходной ставки за 10 пасс-км; |
171,206352 |
0,815268343 |
– структуры перевозок по их видам; |
5,926506 |
0,028221 |
в части влияния прибыли от ПВД |
-500 |
-2,380952381 |
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2) |
– |
-3,615044455 |
Вывод. Рентабельность в фактическом периоде составила 16,12 %, что ниже базового на 3,61 %, что произошло из-за снижения удельной прибыли рентабельность на 3.192 %, а под влиянием снижения фондоотдачи – на 0.424 %. Так же наибольшее влияние на изменение рентабельности оказали снижение качественных показателей использования подвижного состава и прибыли от ПВД.