8. Финансовый план
Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели деятельности предприятия
Постоянные расходы |
Стоимость, руб. |
Сумма, руб. |
З/п персонал с налогами |
|
|
Директор/Главный бухгалтер |
25000 |
21750 |
Системный администратор/Охранник |
20000 |
17400 |
Настройщик компьютеров/Уборщик |
15000 |
13050 |
Подоходный налог 13% |
7800 |
7800 |
Итого: |
|
60000 |
Социальное страхование 2.9% |
|
1740 |
Пенсионные отчисления 20% |
|
12000 |
Фонд обязательного медицинского страхования 3,1% |
|
1860 |
Итого: |
|
15600 |
Аренда помещения |
|
15000 |
Затраты на освещение |
|
1095 |
Аренда Интернет канала |
|
21000 |
Оплата санитарного паспорта |
|
300 |
Страховой полис |
|
2500 |
Расходы на рекламу |
|
9000 |
Амортизационные отчисления 2,5% |
|
13808,96836 |
Оплата банковского кредита 2,5% |
|
18000 |
Итого: |
|
156303,968 |
НДС 20% |
|
31260,79367 |
Итого: |
|
187564,762 |
К переменным расходам относятся затраты на электроэнергию для обеспечения работы компьютерного парка машин.
В идеале занятость каждого компьютера должна обеспечиваться 24 часа в сутки. На практике интернет-кафе и компьютерные клубы не могут обеспечить 24 часа занятости в сутки для каждого компьютера. Занятость клуба в целом зависит от количества машиномест и варьируется от 5 до 24 часов. Прогнозируем, что занятость каждого компьютера будет обеспечена на 18 часов в сутки.
В результате при текущей стоимости 4 руб./кВтч, суммарные месячные расходы на электроэнергию на один компьютер составят:
0,5 x 4 x 18 x 365/12 = 1095 руб.
Расчетная цена единицы услуги в балансе доходов/расходов в 30 рублей выбиралась исходя из ситуации на рынке и конкурентоспособности ценообразования, т.е. из практических соображений.
Доход от одного компьютерного места в месяц
Средняя занятость – 18 час в сутки
Принятая арендная плата – 30 руб./час
Расчетный доход в месяц - 18*30*(365 / 12) = 16425 руб.
Таблица 8
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя |
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
Итого |
Поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на начало периода |
0 |
104 |
208 |
312 |
416 |
520 |
624 |
728 |
832 |
936 |
1040 |
1144 |
124 |
Доходы от реализации услуг |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
3744 |
Итого поступлений: |
312 |
416 |
520 |
624 |
728 |
832 |
936 |
1040 |
1144 |
1248 |
1352 |
1456 |
10608 |
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Все текущие и единовременные |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
2496 |
Итого расходов: |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
2496 |
Таблица 9
Отчет о прибылях и убытках
Первый год работы (тыс. руб.)
Наименование показателя |
янв |
фев |
март |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
Итого |
Доходы от реализации услуг |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
312 |
3744 |
Расходы на производство услуг |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
208 |
2496 |
Прибыль |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
104 |
1248 |
Налог на прибыль 20% |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
20,8 |
249,6 |
Прибыль в распоряжении предприятия |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
83,2 |
998,4 |
Таблица 10
Второй и третий год работы
Наименование показателя |
Квартал |
3-й год работы |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1. Доходы от реализации услуг |
936 |
936 |
936 |
936 |
3744 |
|
2. Расходы на производство услуг |
624 |
624 |
624 |
624 |
2496 |
|
3. Прибыль |
312 |
312 |
312 |
312 |
1248 |
|
4. Налог на прибыль 20% |
62,4 |
62,4 |
62,4 |
62,4 |
249,6 |
|
6. Прибыль в распоряжении предприятия |
250 |
250 |
250 |
250 |
998,4 |
|
Таким образом, построив график и произведя расчеты можно сделать вывод, что при работе 12 компьютеров в день, выручка от реализации услуг равна издержкам производства.
Рис. 1. График безубыточности работы предприятия
Точку безубыточности можно определить графически. Для этого на графике показываются:
- прямая суммарных издержек, для определения которой необходимо отразить постоянные расходы и переменные расходы;
- прямая выручки.
Пересечение этих линий позволяет определить точку безубыточности (порог рентабельности).