8. Доходы и расходы страховщика

Главной особенностью деятельности страховой компании является то обстоятельство, что в отличие от сферы производства страховщик вначале аккумулирует средства страхователя, создавая необходимый страховой фонд, а только впоследствии несет расходы, связанные с компенсацией убытков.

Двойственный характер деятельности страховщика обусловливает специфику его доходов. Получаемые доходы разделяют на следующие группы:

- от страховой деятельности, то есть поступления, связанные с проведением страхования и перестрахования;

- от инвестирования и размещения временно свободных средств (собственных и средств страховых резервов);

- другие доходы, которые появляются у страховщика в процессе его обычной хозяйственной деятельности.

Доходы от страховой деятельности являются первичными для страховой компании, поскольку на их привлечение рассчитывает страховщик, выходя на страховой рынок.

Платой за страхование служит страховая премия (страховой платеж), которую страховщик обязан выдать страхователю согласно договору. Цена страховой услуги (страховая премия) определяется следующим выражением:

Страховая премия = Страховая сумма × Страховой тариф

Страховая сумма - это денежная сумма, на которую заключается договор страхования. Она отражает максимальный объем ответственности страховщика перед страхователем и от ее размера при неизменном страховом тарифе зависят доходы страховщика. Страховая сумма является базой расчета страховой премии.

Страховой тариф – это ставка страховой премии на единицу страховой суммы (стоимости объекта страхования) за определенный период страхования (в гривнах или в процентах). Страховые тарифы, подобно ценам на товары и услуги, регулируются спросом и предложением.

Другим видом доходов являются комиссионные вознаграждения за передачу рисков на перестрахование, если страховая компания выступает как прямой страховщик (цедент).

Возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов по техническим резервам также являются доходом от страховой деятельности.

Все эти виды доходов страховой компании относятся к е основной деятельности.

Расходы страховой компании также связаны с двойственным характером е деятельности. Поэтому выделяют расходы на проведение страховых операций (они формируют себестоимость страховой услуги при выплате страховых сумм и возмещений) и затраты на другие операции (затраты на инвестирование и размещение временно свободных средств страховщика).

Страховое возмещение – это денежная сумма, которая выплачивается страховщиком по условиям имущественного страхования и страхования ответственности при наступлении страхового случая.

Следующая группа затрат страховщика – затраты на обслуживание процесса страхования и перестрахования (аквизационные, то есть связанные с привлечением новых страховщиков, а также инкассовые и ликвидационные по урегулированию убытков).

Последняя группа затрат – это затраты на содержание страховой компании как хозяйствующего субъекта.

9. Финансовые результаты страховых операций

Прибыль страховой компании представляет собой финансовый результат её деятельности за отчетный период, то есть это стоимостная оценка итогов хозяйствования страховщика. Она определяется как разность между доходами и затратами.

Балансовая прибыль страховщика состоит из прибыли от страховой деятельности, от инвестирования и размещения временно свободных средств, а также от других операций. Размер прибыли от страховой деятельности определяется следующей формулой:

ПСД = (СП + КП + ВП + ВЦР + ВТР) – (ВС + ОЦР + ОТР + ЗВС),

где СП - страховые премии по договорам страхования и перестрахования; КП – комиссионные вознаграждения за перестрахование; ВП – часть страховых выплат, выплаченных перестраховщиками; ВЦР – возвращенные суммы из централизованных страховых резервных фондов; ВТР – возвращенные суммы из технических резервов; ВС – выплаты страховых сумм и страховых возмещений; ОЦР – отчисления в централизованные страховые резервные фонды; ОТР – отчисления в технические резервы; ЗВС – затраты на ведение страхового дела.

Балансовая прибыль страховщика распределяется по общим принципам предпринимательской деятельности. Схема распределения прибыли зависит от организационно-правовой формы страховой компании. За счет чистой прибыли страховщик может создавать свободные резервы с целью укрепления своей платежеспособности.

Страховые компании обязаны оплачивать общегосударственные и местные налоги и сборы (обязательные платежи).