Пример 8:

ЗАО "Х" занимается оптовой торговлей сельскохозяйственным сырьем, закупаемым у населения. Реализация сырья осуществляется за безналичный расчет.Согласно учетной политике организации лимит остатка наличных денег в кассе определяется один раз в год на основании данных об объеме выдачи денежных средств из кассы за III квартал предыдущего года, на который традиционно приходится пик закупки сельскохозяйственного сырья.

Главный бухгалтер организации для расчета лимита остатка наличных денег на 2012 год использовал данные об объеме выдачи денежных средств из кассы в III квартале 2011 года.

Предполагается, что в 2012 году объемы закупок по сравнению с 2011 годом не будут снижаться.

Объем выдачи денежных средств на закупку сырья в III квартале 2011 года составил 3 672 386 руб. Других выплат из кассы организации, за исключением заработной платы и выплат социального характера, в III квартале 2011 года не было.

Количество рабочих дней в III квартале 2011 года - 66.

Периодичность поступления денежных средств с расчетного счета - один раз в пять дней.

В организации установлен режим пятидневной рабочей недели.

Решение:

Рассчитаем лимит остатка наличных денег:

Объем выдачи денежных средств на закупку сырья	Количество рабочих дней в III квартале 2011 года	Периодичность поступления денежных средств с расчетного счета	Лимит остатка наличных денег

Произведенный расчет оформляется соответствующим распоряжением директора ЗАО "Х".

Распоряжение об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на 2012 год

В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России от 12.10.2011 N 373-П, установить следующие показатели для расчета лимита остатка наличных денег в кассе:

- расчетный период - III квартал 2011 года, составляет XX рабочих дней;

- объем выдачи наличных денежных средств за расчетный период - XXX руб.;

- периодичность поступления денежных средств с расчетного счета - один раз в пять дней.

Установить лимит остатка наличных денег в кассе на 2012 год в размере XXX руб.

Генеральный директор

Иванов

Иванов В.В.

Главный бухгалтер

Петров

Петров П.С.

Пример 9:

Устанавливаем лимит кассы, опираясь на показатели прошлого года

ООО «Грид» занимается розничной торговлей. Директор посчитал, что в 1-м квартале 2012 года магазин должен сохранить показатели, полученные за аналогичный период прошлого года. Тогда выручка составила 2 547 000 руб. Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья. А выручку сдает в банк по пятницам. В 1-м квартале 2011 года магазин проработал 77 дней. Промежуток между сдачами выручки в банк составляет шесть рабочих дней. Лимит остатка кассы составит:

Пример 10:

Устанавливаем лимит кассы, исходя из пика наличных затрат в истекшем году

ООО «Дженрес» регулярно закупает сырье у населения. Руководитель решил, что в 2012 году компания ежемесячно будет вести закупки не менее интенсивно, чем в сентябре прошлого года, на который пришелся их пик. Компания работает по пятидневному графику. Значит, в сентябре у нее было 22 рабочих дня. Наличные затраты за тот месяц составили 123 486 руб. Кассир компании получает наличные по чеку каждые три рабочих дня. Значит лимит остатка кассы для ООО «Дженрес» с 1 января 2012 года составит: