Сущность налогов. Принципы формирования.

Налоги – это обязательные платежи взимаемые гос-вом с юридических и физ-их лиц в гос-ый и местные бюджеты. Налоги нужны гос-ву для того, чтобы формировать гос- ый бюджет из которого затем финансируются расходы на развитие народнохоз–ого комплекса, на соц-ые нужды, содержание органов управления, оборону и др. Налоги являются специфической формой экономических отношений гос-ва с СХ, с различными группами населения и каждым членом общ-ва. Эти отношения возникают в связи с перераспределением части стоимости нац-го дохода и образования централизованного фонда финансовых ресурсов. Указанные отношения не равноправные – односторонние, в которых гос-во выступает главным действующим лицом, а плательщики посильные исполнители. Налог – это явление без которого не существовало ни одно общество, ни одно государство.

Категориальные свойства налогов

1. налог как философская категория. Смыл – каждый человек и СХ д часть своих дохов отдавать в казну гос-ва для всеобщего благополучия гос-ва.

2. налоги – стоимостная категория. Выступ как совокупн компонент экономич отношений, а налогооблаж как способ достижения финанс интересов разл собственников.

3. финансово-растпределит категория – как важнейший эл-т перераспределения ВВП м/у госуд и налогоплательщиком.

4. правовая. Данный вид налогов проявл ч/з формализацию сист отношений налогоплат↔гос-во. Здесь происходит установление разл видов налогов и способ их взимания.

5. фискальная. Госуд взимает часть стоимости доходов юридич и физич лиц для общегосуд нужд.

Основные принципы налогооблажения

-принц равномерности, равном распред нагрузки на все субъекты хоз-ния и физ лица без предоставления льгот кому-либо.

-Удобства налог законодат д/б гибким и стабильным.

-Определенности, налог должен быть понятен всем

-Дешевизны, эффективность налогов дл ягос-ва и определ административн затратами на ее содержание

Возникновение и развитие налогов.

История возниконов налогов берет свое начало с появления жизни наземле. Во все времена налоги приемнялись для эффективной экоономики, ныне налоги это обязат платежи, кот выплачив субъектом хозяйствования и организ лицами из совего дохада. Существ в наст время налог системы берут свое начало из друвних цивилизаций. Историческая заслуга древн цивилиз в том, что благодаря отлаженной системе пополнения казны госуд за счет налогов – они смогли сохранить и передать человечеству шедевры древн и античной культуры. Основной налог Беларуской Руси – дань, кот первонач носила нерегулир характер. Дань взималась 2-мя способами: 1. по возам 2. по людям.

Госуд осуществляло адекватн налогов политику. Формирование госуд и использ фин ресурсов происх в его бюджетно-финанс системе, кот реализ соц и политич ф-цию гос-ва, обеспеч эфф существование экономики.

Функции и классификация налогов.

Функции налогов:

1) распределительная - осуществляется формирование доходной части гос-го бюджета, затем направление этих доходов на финансирование различных мероприятий связанных с реализацией гос-вом своих ф-ций.

2) контрольная - оценивается эффективность каждого платежа и налогового режима в целом. Выясняется необходимость и потребность внесения изменения в налоговую систему и налоговую политику.

Обе эти ф-ции находятся в тесной связи и определяют эффективность налого-отношений.

3) стимулирующая 4) Фискальная.

Налоги классифицируют по следующим прзнакам:

1) по методам установления: прямые (изым-ся в процессе накопления и приобрет-яматер. благ) и косвенные (в процессе расходования матер. благ).

2) по органам власти в распоряжение которых они поступают: общегос-ые, федеральные и местные

3) по видам плательщиков: с СХ, с физ-их и юридических лиц.

В зав-ти от распределения взыскания сумм налогов м/д бюд-ми различных уровней налоги дел. на: закрепленные – налоги, кот на длит период закреп как доходный источник госуд бюджета. Регулирующие – ежегодно перераспред м/ду бюджетами разл уровней с целью покрытия дефицита одного из бюджетов. В качестве регулир в РБ использ акцизы, налог н адобавл стоимость, налог на прибыль.

К общегос-м налогам относятся налоги и сборы, поступающие в бюджет центрального или федер-го правительств. Они опред-ся специальными декретами центральной законодательной власти. К местным относят налоги и сборы, которые опред-ся и устанавливаются по решению местных органов власти и зачисляются в областные, городские и раенные бюджеты.

В общегос-е налоги и сборы включаются:

1) НДС. Его преимущ-во заключ-я в том, что: взымается с широкого круга плательщиков по месту создания и стоимости; относительная простота исчисления; является надежной и устойчивой базой в формировании дохода в бюджете гос-ва независимо от изменения цен.

2) акцизы относятся к числу косвенных налогов и удельный вес их колеблется от 10-20%. Применяется к отдельным группам товаров.

3) налог на прибыль и доходы.

4) налог за пользование природными ресурсами.

5) налог на недвижимость.

6) таможенно-экспортные пошлины – это налог, взымаемый гос-м за провоз через нац-ю границу товаров.

7) гос-я пошлина.

8) подоходный налог – за счет него формируется осн-я часть местных бюджетов. Взимается этот налог с каждого гражданина и затем использ-ся эти средства на формирование многочисленных соц-х программ.

В зав. от исп-я: общие ( обезличиваются и поступ. в бюджет для финансир-я общего-х мероприятий) и целевые (зачисл. в обособл. целевые бюд. / небюд. фонды).