Тема 2 Нал. Планирование в организации: теоретические основы

1. Комплексное налоговое планирование в организации – это:

a) совокупность плановых действий в рамках хозяйственно-финансового планирования, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы и других элементов налогообложения, обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по всем налогам в соответствии с действующим законодательством;

b) организация многовариантных расчетов, обеспечивающих достижение целевой функции и учитывающих множество внутренних и внешних факторов;

c) централизация и управление финансовыми и денежными потоками.

2. К внутренним факторам оптимального налогового планирования в организации относятся:

a) основные направления бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства;

b) уровень налогового администрирования в стране;

в) профессионализм налоговых консультантов;

c) уровень правовой культуры налогоплательщика;

d) уровень правовой культуры налоговых органов.

3. В зависимости от степени законности и масштабов влияния на налоговые платежи налогоплательщиков, различают следующие модели поведения налогоплательщиков (указать наиболее полный ответ):

a) уклонение от уплаты налогов, избежание налогов; минимизация налогообложения; налоговое планирование; налоговая оптимизация;

b) уклонение от уплаты налогов; минимизация налогообложения;

c) избежание налогов; минимизация налогообложения; налоговая оптимизация.

4. Избежание налогов – это:

a) легальное уменьшение налоговых платежей путем изменения вида и (или) территориальной деятельности, использования специальных налоговых режимов;

b) легальный путь снижения налоговых расходов, с определенным увеличением фин. результатов путем использования пробелов в нал. закон-е, обеспечивая полное раскрытие всей информации нал. органам;

c) максимальное использование всех установленных законом льгот, а также оценка позиции нал. органов и учет основных направлений нал., бюдж. и инв. политики гос-ва.

5. Уклонение от уплаты налогов в отличие от минимизации налоговых платежей:

a) является нелегальным уменьшением налоговых обязательств;

b) является уменьшением налоговых обязательств, основанном на использовании законодательно предоставленных возможностей в области налогового законодательства.

6. К экономическим принципам налогового планирования относится:

a) профессионализм;

b) законность;

c) экономическая обоснованность.

7. К организационным принципам относится:

a) конфиденциальность;

b) комплексный расчет налоговой экономии и издержек;

c) презумпция невиновности.

8. К правовым принципам относится:

a) комплексное использование законодательства;

b) экономическая обоснованность;

c) сочетание перспективности и оперативности.

9. Принцип презумпции невиновности означает:

a) лицо, считается невиновным в совершении нал прав-я, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном ФЗ порядке; бремя доказывания невиновности лежит на самом нал-ке при обращении им в судебные органы;

b) лицо, считается невиновным в совершении нал. Прав-я, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном ФЗ прядке; лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения; обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте нал. прав-я и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.

c)налоговые органы вправе взыскать с нал-ка суммы недоначисленных налогов и сборов, а также пени и штрафы, пока его невиновность не будет доказана в суде.

10. Принцип экономической обоснованности предполагает:

a) обеспечение единой финн. политики в данной сфере, включающей в себя единую нал политику; единство налоговой системы; равное налоговое бремя;

b) определение всех элементов налогов, их юридических составов (ст.3, 17 НК РФ), порядка исчисления и уплаты налогов для налогоплательщиков;

c) связь с производственной деятельностью (например, расходы должны быть такими, чтобы они обязательно давали результат в виде дохода, который должен быть так или иначе направлен на позитивную деятельность хозяйствующего субъекта).

11. Принцип профессионализма означает:

a) мастерство и высокую компетентность работников, занимающихся налоговым прогнозированием и планированием в организации, базирующихся на приобретении необходимого объема теоретических знаний и овладении трудовыми умениями и навыками в практической деятельности в области налогообложения, а также совершенствование в этой области, знание основ законодательства;

b) создание и сохранение имиджа добросовестного налогоплательщика;

c) все вышеперечисленное.

12. В зависимости от критерия территориальности выделяют следующие виды налогового планирования:

a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;

b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.

c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;

d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;

Д) стандартное; минимизационное; оптимальное.

13. В зависимости от размера бизнеса выделяют следующие виды налогового планирования:

a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;

b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.

c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;

d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;

e) стандартное; минимизационное; оптимальное.

14. В зависимости от стадии жизненного цикла предприятия выделяют следующие виды налогового планирования:

a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах компаний;

b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации;

c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;

d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;

e) стандартное; минимизационное; оптимальное.

15. В зависимости от вида хозяйствующего субъекта выделяют следующие виды налогового планирования:

a) на средних предприятиях; на крупных предприятиях; в группах кампаний;

b) на стадии создания; в период стабильного функционирования; в период преобразования; в условиях ликвидации.

c) в коммерческих организациях; в некоммерческих организациях;

d) местное (на территории своей страны); международное налоговое планирование;

e) стандартное; минимизационное; оптимальное.

16. К неправомерной модели поведения налогоплательщика относится:

a) избежание налогов;

b) уклонение от уплаты налогов;

c) минимизация налогообложения;

d) налоговое планирование.

17. Меры уголовной ответственности за налоговые преступления относятся к факторам:

a) политическим;

b) правовым;

c) технико-юридическим.

18. Одним из основных направлений налогового планировании за рубежом выступает:

a) создание условий правового регулирования налогового планирования;

b) воздержания от совершения тех сделок, исполнение по которым ведет к необходимости платить налоги;

c) своевременность уплаты налогов в соответствии с действующими нормами.