Налоговое регулирование

1. Налоги и их виды

2. Типы налоговой политики

3. Налоговая система РФ

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц.

Функции налогов:

1. Фискальная – это финансирование государственных расходов.

2. Социальная – это подержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами, отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

3. Регулирующая – это государственное регулирование экономики (сглаживание циклических колебаний, структурных изменений, капиталовложений, НИОКР, экологии и внешних экономических связей).

Принципы налогообложения по Адаму Смиту:

1. Справедливость. Всеобщность обложения и равномерность распределения налогового бремени.

2. Определенность

3. Удобность

4. Экономия

Основные категории налогообложения

Объект налогообложения:

1. Реализация товаров, работ, услуг.

2. Имущество

3. Прибыль

4. Доход и т.д.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения объектом налогообложения. Ставки бывают:

1. Пропорциональная (в РФ 13% от зп, налог на прибыль 20%)

2. Прогрессивная – ставка налога увеличивается по мере роста объекта налогообложения

3. Регрессивная

Кривая Лаффера (американский экономист).

Справа – Rрублей, снизу – Р% , от 0 до 100%, верхняя точка кривой на 50%

По способу изъятия налоги делятся на:

1. Прямые

2. Косвенные

Налоговая политика – совокупность финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развитие экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

3 типа налоговой политики:

1. Политика максимальных налогов. Государство вводит большое количество налогов, устанавливает высокие налоговые ставки и сокращает налоговые льготы.

2. Политика социальной направленности. Предполагает установление высокого уровня налогообложения при увеличении государственных гарантий в области социальной защиты.

3. Политика экономического развития. Сокращается количество налогов, налоговых ставок и введение налоговых льгот.

Система налогообложения в рф

3 уровня:

1. Федеральный. Например: налог на прибыль, НДС, акцизы, НДФЛ.

2. Региональный. Например: налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес.

3. Местный. Например: налог на имущество физических лиц.

Бюджетное регулирование

1. Бюджетное устройство

2. Классификация доходов и расходов бюджета

3. Бюджетный дефицит и государственный долг

Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства.

Бюджетная система – это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований и самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов.

Бюджетная система РФ состоит из трех уровней:

1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов

2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

3. Местные бюджеты, в число которых входят бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также бюджеты городских и сельских поселений.

Функции бюджета:

1. Аккумулятивная

2. Контрольная

3. Регулирующая

Внебюджетный фонд – это денежные средства, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, которые нужны для реализации необходимых условий жизни и достойного существования граждан страны. Например: пенсионный фонд, фонд социального страхования.

Консолидированный бюджет – это сумма трех уровней бюджетной системы.