- •Змістовий модуль 1 загальна теорія податків і оподаткування тема 1. Сутність і класифікація податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •11. До загальнодержавних податків і зборів в Україні не належить:
- •12. Державну податкову службу України очолює:
- •Змістовий модуль 2. Непряме оподаткування тема 3. Податок на додану вартість
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •5. Не є об'єктами оподаткування пдв операції з:
- •6. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
- •7. База оподаткування пдв по операціях резидентів з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:
- •8. Відповідно до Податкового кодексу України ставки пдв становлять:
- •10. За ставкою 20 % пдв оподатковуються операції з:
- •11. Податкове зобов`язання з пдв – це:
- •12. Датою виникнення податкових зобов`язань з пдв при здійсненні операцій з постачання товарів платником пдв за кошти є:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 5. Мито
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Завдання для самостійного розв'язання
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 3. Пряме оподаткування
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові питання:
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:
- •7. До складу валових витрат за податком на прибуток не включають:
- •8. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), за податком на прибуток визнаються:
- •13. Ставка податку на прибуток становить:
- •15. Платник податку на прибуток повинен подати податкову декларацію з цього податку в податковий орган протягом:
- •16. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає перерахуванню:
- •Приклад розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •Питання до самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Податок на доходи фізичних осіб – це:
- •2. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •3. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-резидента є:
- •5. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-нерезидента є:
- •6. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •7. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у негрошових формах визначається як:
- •8. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді валютних цінностей визначається так:
- •9. Базою оподаткування з податку на доходи фізичних осіб-резидентів є:
- •10. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб включаються:
- •13. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати:
- •23. Об`єкт спадщини оподатковується податком на доходи фізичних осіб при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •24. Декларація з податку на доходи фізичних осіб має подаватись платником податку у визначених Податковим кодексом випадках у термін:
- •Приклад розв’язання задачі:
- •Практичні завдання:
- •Тема 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •10. Фізичні особи-платники єдиного податку мають сплачувати єдиний податок:
- •Тема 9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •2. Обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу транспортних засобів за колісними транспортними засобами проводиться виходячи з:
- •3. Платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу сплачують збір:
- •4. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •5. База оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу для колісних транспортних засобів визначається:
- •6. Фізичні особи-платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу мають сплачувати збір:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 4. Ресурсні платежі та інші податки та збори
- •Тема 10. Ресурсні та рентні платежі
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами є:
- •13. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •14. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 11. Інші податки та збори
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •15. Яка особа відповідає за нарахування, утримання та сплату туристичного збору:
- •16. Рішення про встановлення місцевих податків і зборів приймається:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Перелік питань до екзамену з модулю «податкова система»
- •Відповідальність платників податків.
- •Класифікація податків.
- •Глосарій
- •I.Основна література
- •Література
- •II. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует імені Михайла Туган-Барановського
Приклади розв’язання задач:
Задача 1
Розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів торговельного підприємства за 2011 рік. Підприємством у січні 2011 р. придбано такі транспортні засоби:
1. автомобілі вантажні з об`ємом циліндрів двигуна 8500 см3 (нові) – 2 шт.; коефіцієнт – 2;
коефіцієнт – 1;
2. автомобілі легкові з об`ємом циліндрів двигуна 1200 см3 (термін використання до 8 років) – 1 шт.; коефіцієнт – 2;
3. мікроавтобуси з об`ємом циліндрів двигуна 3500 см3 (термін використання понад 8 років) – 1 шт.; коефіцієнт – 3;
4. човен моторний з потужністю двигуна 35 квт (новий) – 1 шт.;
5. судно, яке не обладнане двигуном, довжиною корпуса 8 м (нове) – 1 шт.
Ставки збору становлять:
- автомобілі вантажні з об`ємом циліндрів двигуна від 8201 см3 до 15000 см3: 20грн. з 100 см3;
- автомобілі легкові з об`ємом циліндрів двигуна від 1001 см3 до 1500 см3: 5 грн. з 100 см3;
- автобуси, у тому числі мікроавтобуси: 5 грн. з 100 см3;
- судна, оснащені двигунами із потужністю двигуна до 55 квт. (включно): 2,5 грн. за 1 квт;
- судна, не оснащені двигуном, завдовжки понад 7,5 м: 14 грн. з 100 см довжини.
Розв’язання:
Сума збору за першу реєстрацію транспортних засобів обчислюється відповідно до бази оподаткування, ставки збору та відповідного коефіцієнта. База оподаткування - об’єм циліндрів двигуна транспортного засобу в куб. сантиметрах, а для суден, які не обладнані двигуном – довжина корпусу судна. (Розділ VII Податкового кодексу України). Ставка збору за першу реєстрацію транспортних засобів встановлена за 100 куб. сантиметрів.
автомобілі вантажні = 8500/100*20,00 грн*2шт.*1=3400,00грн.
автомобілі легкові =1200/100*5 грн.*2=120,00 грн.
мікроавтобуси = 3500/100*5 грн.*3=525,00 грн.
човен моторний =35*2,5 грн. *1=87,50 грн.
судно =800/100*14 грн.*1=112,00 грн.
Практичні завдання:
Завдання 1
Розрахувати суму збору за першу реєстрацію транспортного засобу торговельного підприємства, яким протягом першого півріччя 2011 р. придбано такі транспортні засоби:
- автомобілі вантажні з об`ємом циліндрів двигуна 8 000 см3 (нові) – 3 од.;
- автомобіль легковий з об`ємом циліндрів двигуна 1 500 см3 (термін використання – 3 роки);
- мікроавтобус з об`ємом циліндрів двигуна 1 800 см3 (термін використання – 9 років);
- човен моторний з потужністю двигуна 35 квт (новий);
- яхта парусна, яка не обладнана двигуном, довжиною корпуса 10 м (термін використання – 10 років).
Який порядок сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу підприємством?
Ставки збору становлять:
- автомобілі вантажні з об`ємом циліндрів двигуна від 8 201 см3 до 15 000 см3: 20 грн. з 100 см3;
- автомобілі легкові з об`ємом циліндрів двигуна від 1 001 см3 до 1 500 см3: 5 грн. з 100 см3;
- автобуси, у тому числі мікроавтобуси: 5 грн. з 100 см3;
- судна, оснащені двигунами із потужністю двигуна до 55 квт. (включно): 2,5 грн. за 1 квт;
- судна, не оснащені двигуном, завдовжки понад 7,5 м: 14 грн. з 100 см. довжини.