- •Змістовий модуль 1 загальна теорія податків і оподаткування тема 1. Сутність і класифікація податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •11. До загальнодержавних податків і зборів в Україні не належить:
- •12. Державну податкову службу України очолює:
- •Змістовий модуль 2. Непряме оподаткування тема 3. Податок на додану вартість
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •5. Не є об'єктами оподаткування пдв операції з:
- •6. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
- •7. База оподаткування пдв по операціях резидентів з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:
- •8. Відповідно до Податкового кодексу України ставки пдв становлять:
- •10. За ставкою 20 % пдв оподатковуються операції з:
- •11. Податкове зобов`язання з пдв – це:
- •12. Датою виникнення податкових зобов`язань з пдв при здійсненні операцій з постачання товарів платником пдв за кошти є:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 5. Мито
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Завдання для самостійного розв'язання
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 3. Пряме оподаткування
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові питання:
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:
- •7. До складу валових витрат за податком на прибуток не включають:
- •8. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), за податком на прибуток визнаються:
- •13. Ставка податку на прибуток становить:
- •15. Платник податку на прибуток повинен подати податкову декларацію з цього податку в податковий орган протягом:
- •16. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає перерахуванню:
- •Приклад розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •Питання до самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Податок на доходи фізичних осіб – це:
- •2. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •3. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-резидента є:
- •5. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-нерезидента є:
- •6. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •7. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у негрошових формах визначається як:
- •8. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді валютних цінностей визначається так:
- •9. Базою оподаткування з податку на доходи фізичних осіб-резидентів є:
- •10. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб включаються:
- •13. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати:
- •23. Об`єкт спадщини оподатковується податком на доходи фізичних осіб при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •24. Декларація з податку на доходи фізичних осіб має подаватись платником податку у визначених Податковим кодексом випадках у термін:
- •Приклад розв’язання задачі:
- •Практичні завдання:
- •Тема 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •10. Фізичні особи-платники єдиного податку мають сплачувати єдиний податок:
- •Тема 9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •2. Обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу транспортних засобів за колісними транспортними засобами проводиться виходячи з:
- •3. Платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу сплачують збір:
- •4. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •5. База оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу для колісних транспортних засобів визначається:
- •6. Фізичні особи-платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу мають сплачувати збір:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 4. Ресурсні платежі та інші податки та збори
- •Тема 10. Ресурсні та рентні платежі
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами є:
- •13. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •14. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 11. Інші податки та збори
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •15. Яка особа відповідає за нарахування, утримання та сплату туристичного збору:
- •16. Рішення про встановлення місцевих податків і зборів приймається:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Перелік питань до екзамену з модулю «податкова система»
- •Відповідальність платників податків.
- •Класифікація податків.
- •Глосарій
- •I.Основна література
- •Література
- •II. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует імені Михайла Туган-Барановського
Приклади розв'язання задач:
Задача 1
Необхідно визначити суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Крокус», контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну 1 л вина.
Вихідні дані
ТОВ «Крокус» — виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Гарант» вина виноградні натуральні в обсязі 1 500 л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 15 240 грн без ПДВ (без акцизного податку).
Ставка акцизного податку становить 0,25 грн. за 1 л.
Розв'язання:
1. Визначимо суму акцизного податку за твердою ставкою:
АЗ = 0,25x1 500 = 375 грн.
2. Визначимо контрактну вартість з врахуванням непрямих податків
В =В'+0,2хВ'+АЗ,
де В — контрактна вартість з врахуванням непрямих податків;
В' — контрактна вартість без врахування непрямих податків.
В = 15 240 + 0,2x15 240 + 375 = 18 663 грн.
3. Визначимо ціну 1 л вина
Ц=В/К
де Ц — ціна одиниці товару.
Таким чином:
Ц=18 663/1 550=12,44 грн.
Висновок: сума акцизного податку, що підлягає сплаті з реалізації вина виноградного натурального складає 375 грн, контрактна вартість з врахуванням непрямих податків становить 18 663 грн, ціна 1 л вина складає 12,44 грн.
Практичні завдання:
Задача 1
Необхідно визначити суму акцизного податку, що має сплатити товаровиробник, контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну одиниці підакцизного товару.
ТОВ «Олімп» — виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Парнас» вина ігристі в обсязі 600 л. Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 9 500 грн. без ПДВ (без акцизного податку).
Ставка акцизного податку становить 1,6 грн за 1 л.
Задача 2
Необхідно визначити суму акцизного податку, що має сплатити товаровиробник, контрактну вартість з врахуванням непрямих податків та ціну одиниці підакцизного товару.
ТОВ «Радіан» — виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Атлант» коньяк в об'ємі 900 л ( вміст спирту 41%). Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 54 700 грн. без ПДВ (без акцизного податку).
Ставка акцизного податку становить 3 грн. за 1 л. 100% спирту.
Завдання 3
У січні 2011 р. підприємство–виробник тютюнових виробів виготовило та відвантажило покупцям сигарети з фільтром у обсязі 0,2 млн. шт. на митній території України. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку сигарет з фільтром, котрі він виробляє, становить 9 грн. (з урахуванням непрямих податків).
Ставки акцизного збору: специфічна – 96,21 грн. за 1 000 шт.; адвалорна – 25 %. Мінімальне податкове акцизне зобов`язання зі сплати акцизного податку становить 160,35 грн. за 1 000 шт.
Визначити суму акцизного податку. Який порядок сплати акцизного податку виробником?
Завдання 4
В січні 2011 р. підприємство-виробник алкогольних напоїв і пива відвантажило покупцю продукцію. Визначити суму акцизного податку, контрактну вартість поставок (з урахуванням ПДВ і акцизного податку), відпускну ціну 1 бут. напоїв за видами продукції, використовуючи наступні дані:
Опис товару |
Контрактна вартість поставок (без ПДВ та акцизного податку), грн. |
Кількість пляшок у партії поставок, шт. |
Ємкість пляшки, л. |
Ставка акцизного податку, грн. за 1 л. (специфічна) |
Пиво солодове |
6 000 |
2 000 |
0,5 |
0,74 |
Вина виноградні натуральні |
14 400 |
800 |
0,7 |
0,01 |
Вина ігристі |
2 400 |
120 |
0,7 |
3,1 |
Завдання 5
У травні 2011 р. підприємство-виробник нафтопродуктів відвантажило замовникам продукцію на митній території України. Визначити суму акцизного податку, використовуючи наступні дані:
Опис товару |
Кількість, тис. кг. |
Ставка акцизного податку, євро за 1000 кг. (специфічні) |
Безини моторні |
100 |
132 |
Важкі дистиляти (газойлі) |
90 |
60 |
Паливо для реактивних двигунів (гас) |
125 |
17 |
Курс євро до гривни, який встановлений НБУ на перший день звітного кварталу складає 10,0 грн./євро, а на день поставок – 11 грн./євро.
Які строки сплати акцизного податку виробником за поставленими у травні нафтопродуктами?