3 Виды налогов и их классификация

1) по субъекту налогоплательщику: налоги с ф.л.; с юр.л.; смешанные 2) по территориальному уровню: федеральные, региональные, местные 3) по видам уст ставок : пропорциональные ( размер ставки не зависит от величины налоговой базы); прогрессивные налоги ( ставка растет при увеличении налоговой базы); регрессивные (ставка уменьшается при увеличении налоговой базы пример- налог на имущество ф.л. 4) по форме обложения : прямые -взимаются с произв-я или собственника: прямые личные( с дохода), прямые реальные ( с имущества); косвенные – налоги на приобретение – взимаются в процессе расходования материальных благ опред-е размером потребления, включение в виде надбавки в цену товара. При косвенном налогообложении формальными налогоплательщиком яв-я продавец товаров, работ услуг, реальном- покупатель этих тов и услуг 5) по целевой направленности: абстрактные, целевые 6) по периодичности взимания: разовые, закрепленные

Международные системы классификации налоговых сборов 1) с-ма классиф-ии организаций эконом состава и развития(ОЭСР)2) с-ма классиф-й МВФ3) с-ма класс по СНС 4) кл по европейской системе эконом интегрир-х счетов.

4 Функции налогов

проявляются сущность налога, соц значение, историч роль.

Признаки функций налогов являются стабильность. Непрерывность. Длит-ть дейстия. В зависимости от потребности гос-а на определенном этапе может изменятся правов-е мех-ы и формы реализации их функций.

Функции налогов: 1) фискальная- обеспеч-е гос-ва фин ресурсами 2) регулир-я – гос-во посредством может оказать влияние на эк соц проц-ы в обществе ряд налогов ред-ся для регулирования общественные отношений ( акциз) с помощью налогов гос-во может влиять на демографическую политику гос-ва на инвестиц климат в старне на размер произв –и и потреб-я : стимулирующая; дестимулирующая ( сдерживающая) ; воспрозиво-я 3) контрольная – гос-во может осуществлять проверку фин хоз деятельности юр и физ лиц, контролировать источники доходов направления расходования средств обеспеченность прозрачности фин потоков. Практическая роль налогов в осуществлении этой ф-ии проявляется через деятельность налоговых органов. Это ф-я яв-я разнов-ю охранит-х налогов-х платежей и размер потреб-и гос-ва в фин ресурсах. В ходе осуществления этой ф-ии гос-во выяв-т недостатки и проблемы в налоговом законодательстве , делает выводы о необходимости внесения изменения в налоговое законодательство.

5Понятие системы налогов и сборов

система налогов и сборов представляет собой совокупность входящих в нее налогов и сборов взимаемых в установленном порядке. Особенности нал системы каждого гос-ва зависят от специфики каждого из ее элементов и опрод-ся хар-м взаимоотношений между ними.

Для России особое значение имеют взаимосвязи налогов и сборов по уровню управления. Это связано с тем что нал система должна обеспечивать сбалансированность властей разного уровня и наделять их налоговой компетенцией.

Сущ-т 3 подхода к разделению налоговых компетенций между разл уровнями При 1м подходе каждый уровень имеет собственные налоги которые поступают в соответствующий бюджет вводится в действе соответствующими органами власти. При 2м подходе в 1м налоге объед-ся ставки устанавливаемые органами власти разных уровней. При 3м – поступления от одних и тех же общегосударственных налогов в определенных пропорциях распределяются меду бюджетами разных уровней Применяются все 3Т.О налоговая система – это взаимосвязанная система сложившихся в данном государстве под воздействием социальных полит. Эконом и фин-х условий а так же принципы налогового администрирования

Налоговая система гос-ва хар-т ряд показ-й к осн эконм показ-м относятся: 1) структура дох гос бюдж 2) доля налогового дох в составе бюджета3) структура налоговых платежей 4) соот-е прямого и косвенного налогообложения 5) уровень налогобл ( нал бремя, нал гнет 6) динамика нал платежей 7) динамика задолженности пред бюджетом

Кроме того универсальным показателем хар-м нал с-му яв-я принципы ее построения