Методика складання розділу іі «Рух грошових коштів в результаті інвестиційної діяльності»

Стаття

Код

Зміст

Джерело інформації

Реалізація фінансових інвестицій

180

Надходження грошових коштів від продажу: - акцій інших підприємств;

- боргових зобов'язань інших підприємств;

- часток у капіталі інших підприємств (інші, ніж надходження за такими інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей)

Аналітичні дані про зміни у статтях балансу «Довгострокові фінансові інвестиції», «Поточні фінансові інвестиції», «Інша поточна дебіторська заборгованість» ( заборгованість за реалізовані фінансові інвестиції),пов’язані з рухом грошових коштів з урахуванням прибутку від реалізації фінансових інвестицій у частині,що пов’язана з рухом коштів

Реалізація необоротних активів

190

Надходження грошових коштів від продажу:

- основних засобів;

- нематеріальних активів;

- інших довгострокових необоротних активів (крім фінансових інвестицій)

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Основні засоби», «Незавершене будівництво», «Нематеріальні активи», «Довгострокова дебіторська заборгованість», «Інші необоротні активи»,»Інша поточна дебіторська заборгованість» (заборгованість за реалізовані необоротні активи), пов’язані з рухом коштів (з урахуванням прибутку від реалізації необоротних активів,у частині ,що пов’язана з рухом грошових коштів

Реалізація майнових комплексів

200

Надходження грошових коштів від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць (за вирахуванням грошових коштів, які були реалізовані у складі майнового комплексу)

Аналітичні дані щодо руху грошових коштів пов’язаного з реалізацією майнових комплексів

Отримані відсотки

210

Надходження грошових коштів у вигляді відсотків за аванси та позики, надані іншим сторонам (інші, ніж аванси і позики, здійснені фінансовою установою)

Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт рах грошових коштів

Кт 373 «Розрахунки за нарахованими доходами»

Отримані дивіденди

220

Надходження грошових коштів у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або боргових зобов'язань інших підприємств, а також часток участі у спільних підприємствах (інші, ніж виплати за такими інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торгівельних цілей)

Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт рах грошових коштів

Кт 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Інші надходження

230

Надходження грошових коштів від:

- повернення авансів (крім авансів, пов'язаних з операційною діяльністю);

- повернення позик, наданих іншим сторонам (інші, ніж аванси та позики фінансової установи);

- ф'ючерсних та форвардних контрактів, опціонів та контрактів "своп" (за винятком контрактів, що укладаються для основної діяльності підприємства, або коли надходження класифікуються як фінансова діяльність);

- інші надходження від інвестиційної діяльності, що не передбачені у перелічених раніше статтях

Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт рах грошових коштів

Кт 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Придбання фінансових інвестицій

240

Виплати грошових коштів для придбання:

- акцій або боргових цінних паперів;

- часток у капіталі інших підприємств (інші, ніж виплати за інструментами, що визнаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для дилерських або торговельних цілей)

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Довгострокові фінансові інвестиції», «Поточні фінансові інвестиції»,пов’язані з рухом грошових коштів

Придбання необоротних активів

250

Виплати грошових коштів для придбання:

- основних засобів;

- нематеріальних активів;

- інших необоротних активів (крім фінансових інвестицій)

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу Балансу «Основні засоби», «Незавершене будівництво», «Нематеріальні активи», пов’язані з рухом грошових коштів

Придбання майнових комплексів

260

Грошові кошти, сплачені за придбані дочірні підприємства та інші господарські одиниці (за вирахуванням грошових коштів, придбаних у складі майнового комплексу)

Аналітичні дані щодо руху грошових коштів пов’язаного з реалізацією майнових комплексів

Інші платежі

270

Виплати грошових коштів:

- у зв'язку з наданням авансів (крім авансів, пов'язаних з операційною діяльністю);

- у зв'язку з наданням позик іншим сторонам (інші, ніж аванси і позики, здійснені фінансовою установою);

- у зв'язку з проведенням у звітному періоді капітального ремонту, модернізації та реконструкції основних засобів;

- за ф'ючерсними і форвардними контрактами, опціонами та контрактами "своп" (за винятком випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікують як фінансова діяльність);

- інші платежі, що не передбачені у перелічених раніше статтях

Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

На суму сплачених грошовими коштами видатків на поліпшення основних засобів,які віднесені або будуть віднесені на збільшення балансової вартості основних засобів: рах 63 «Розрахунок з постачальниками та підрядниками» 37 «Розрахунки з різними дебіторами» та ін. Кт рахунків грошових коштів

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Різниця між сумами грошових надходжень і видатків, відображених у попередніх статтях розділу ІІ "Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності"

Рядки 180-270 Звіту про рух грошових коштів

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Надходження або видаток коштів, що пов'язані з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності

Аналітичні дані до рахунків,які використовувались для обліку надзвичайних подій у процесі інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

Результат руху коштів від інвестиційної діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій

Алгебраїчна сума рядків 280 і 290 Звіту про рух грошових коштів