9. Анализ деловой активности предприятия.

Факторная модель

ОК-среднегод остатки нормир ОС

Rок-рентаб нормир ОС

Пр – приб от реализ

R_Q-рент РП

Qс – РП в оценке по с/с

1. Факторн модель ан РП:

На уровень выполнения плана по реализации оказывают влияние след. факторы:1 –я группа – объем отгрузки, в т.ч. ТП, изменение остатков отгруженной продукции на складе; 2-я группа – изменение объемов отгруженных товаров и сданных работ.

1 вариант (по отгрузке): ОП=РП, где РП=ОГП_скл ^н + ТП-ОГП_скл ^к;

2 вариант (по поступлению денег на р/с): РП=ТП + ∆ОГП скл +∆ОТО.

Причем остатки товаров отгруженных (ОТО) состоят из:

- ОТО, срок оплаты которых не наступил;

- ОТО, не оплаченные в срок потребителем;

- ОТО, находящиеся на ответственном хранении у покупателей

Основные показатели характеризующие деловую активность.

Оборачиваемость и рентабельность.

9. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

Платёжеспособность предприятия означает возможность имеющимися различными платёжными ресурсами своевременно погасить свои краткосрочные финансовые обязательства.

Ликвидность - мобильность активов предприятий, фирм или банков, обеспечивающая своевременную оплату их обязательств.

Ликв – спос-сть предпр-я в короткие сроки и с миним уровнем финн потерь преобразовать свои активы а ден ср-ва.

При оценке ликвидности производят перегруперовку обратных активов и краткосрочных обязательств

Ликв определ путемсравнения текущих активов (обор ср-в), сгруппированных по срокам превращения их в платежн ср-ва, с краткоср обяз-ми по пассиву, кот группир по степени срочности их погашения.

Оборотные средства делятся на три группы по степени ликвидности:

I - деньги и к/с ценные бумаги - наиболее мобильная часть оборот­ных средств;

II - ГП; товары отгруженные; дебиторская задолженность;

Ш - производственные запасы и НЗП, требует дос­таточно большого срока для превращении их в готовую продукцию.

Соответственно на три группы разбиты и платежные обязательства:

I группа - задолженность, сроки погашения которой уже наступили;

II группа - задолженность, которую следует погасить в ближайшее время;

Ш группа - задолженность банкам но кредитам, сроки погашения кагорых оговорены в соглашении и наступят не так скоро.

Оценка платежеспособности

1.Текущая платежеспособность	К = Гр 1 АК / Группа I Пасс
2.Абсолютная ликвидность	К =Гр 1 АК / краткосрочн обязательств (4 РБ)
3. Промежуточная ликвидность	К= (Гр 1 + Дебитор Задолж) АК / 4 РБ
4. Обобщающая ликвидность	К= (Гр 1+ Гр 2 Гр 3) АК -РБП / 4 РБ – ДБП
5. Критич оценка ликвидности	К= (Гр 1+ Гр 2 Гр 3–производств запасы) АК -РБП / 4 РБ – ДБП
1. Коэффициент автономии (независимости)	IIIБ/Б
2. Коэффициент зависимости	VБ/Б
3. Коэффициент соотношения заемных обязательств и собственных средств (< 0,2-0,5)	VБ/IIIБ
4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (чем ниже, тем лучше)	строка510/(IIIБ+строка510)
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (> 0,5)	(IIIБ-IБ)/IIIБ
6. Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (> 0,2)	(IIIБ-IБ)/IIБ
7. Коэффициент реальной стоимости основных средств (> 0,5)	(строка110+211+213)Б/Б