- •Предмет и метод налогового права России.
- •Система и источники налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •Понятие и виды налоговых правоотношений.
- •1) По основным функциям права:
- •2) По характеру налогово-правовых норм:
- •4) По структуре их юридического содержания:
- •Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
- •1. В зависимости от плательщика:
- •2. В зависимости от формы обложения:
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •5. В зависимости от характера использования:
- •6. В зависимости от периодичности взимания:
- •Система налогов и сборов.
- •Понятие и классификация субъектов налогового права.
- •1.По способу нормативной определенности:
- •2.По характеру фискального интереса:
- •3.По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Правовой статус налоговых агентов.
- •Правовой статус налоговых представителей.
- •Налоговые органы, их права и обязанности.
- •Общие условия установления налогов и сборов. Элементы налогообложения.
- •Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Требование об уплате налогов и сборов.
- •Обращение взыскания на иное имущество организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- •Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пеней, штрафа. Возврат излишне взысканного налога, сбора, пеней, штрафа.
- •Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога или сбора.
- •Порядок и условия предоставления налогового инвестиционного кредита.
- •Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля.
- •1.По времени проведения налоговый контроль подразделяется:
- •2.В зависимости от субъектов выделяют контроль:
- •Камеральная налоговая проверка.
- •Выездная налоговая проверка, порядок ее назначения и проведения.
- •Оформление результатов налоговых проверок.
- •Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц.
- •Понятие налогового правонарушения и его состав.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •Характеристика составов налоговых правонарушений.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •Административная ответственность за правонарушения в области законодательства о налогах и сборах.
1) По основным функциям права:
а) Регулятивные правоотношения составляют основную массу отношений в сфере правового регулирования налогообложения. Они обеспечивают реализацию регулятивной функции права:
– абсолютные это те, в которых уполномоченному лицу противостоит не всякий, а вполне определенный субъект, обязанный совершать или не совершать определенные действия,
– относительные – лицу противостоит совершенно определенное обязанное лицо.
б) Охранительные налоговые правоотношения выполняют вспомогательную роль по отношению к регулятивным, возникают в связи с нарушением налогово-правовой нормы и основываются на санкции налогово-правовой нормы.
2) По характеру налогово-правовых норм:
- материальные;
- процессуальные;
3) На основании особенностей их объекта:
- имущественные;
- неимущественные;
4) По структуре их юридического содержания:
- простые;
- сложные.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
Налоги необходимо отличать от сборов, пошлин или взносов. Юридические содержания налогов и сборов не являются тождественными. Одно из существенных различий между ними — признак возмездности. Налоги взимаются без предоставления налогоплательщику какого-либо встречного личного удовлетворения, т. е. носят безвозмездный характер и не обусловлены обязанностью публичного субъекта оказать плательщику услугу или какое-либо преимущество. В отличие от налогов сборы взимаются в обязательном порядке за оказание частному субъекту определенных услуг.
Сборы от налогов отличаются по способам нормативного правового установления. Налоги могут быть установлены только законодательством о налогах и сборах. Установление сборов допускается актами иных отраслей права. Следовательно, налог и сбор имеют как общие, так и отличительные признаки. К общим относятся:
— обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды;
— адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они закреплены;
— изъятие на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления;
— возможность принудительного способа изъятия;
— осуществление контроля единой системой налоговых органов.
В то же время, несмотря на некоторые одинаковые признаки, налог и сбор четко отграничиваются друг от друга по следующим юридическим характеристикам.
1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.
2. По цели. Цель налогов — удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов — удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.
3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, которое реализует государственно-властные полномочия.
4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.
5. По периодичности. Сбор обычно носит разовый характер, и его уплата происходит без определенной системы; налогам свойственна определенная периодичность.
Таким образом, в отличие от налогов сборы имеют индивидуальный характер, и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.