Анализ финансовых результатов и интенсификации
Таблица 1
Анализ основных показателей финансового состояния предприятия
Показатель |
2010 |
2011 |
Абсол. измен. |
Темп роста,% |
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (В) |
255033 |
103853 |
-151180 |
40,72 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (З) |
188246 |
44610 |
-143636 |
23,70 |
Прибыль (убыток) от продаж (П) |
16763 |
8932 |
-7831 |
53,28 |
Среднесписочная численность работников (ППП) |
273 |
197 |
-76 |
72,16 |
Чистая прибыль |
1022 |
1040 |
18 |
101,76 |
Рентабельность продаж, % П/В |
6,57 |
8,60 |
2,03 |
- |
Рентабельность персонала, % |
374,36 |
527,92 |
153,56 |
- |
Как видно из таблицы 1, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась эффективность деятельности предприятия. Так, рентабельность продаж повысилась, рентабельность персонала так же увеличилась. В связи с этим проанализируем, за счет каких факторов произошло снижение рентабельности продукции.
Уровень рентабельности продукции, исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Факторная модель этого показателя имеет вид:
Полученные результаты свидетельствуют о том, что уровень рентабельности снизился в связи с увеличением уровня цен и изменением себестоимости реализованной продукции. Изменение же структуры реализованной продукции привело к снижению уровня рентабельности на 0,22%.
Таблица 2
Показатели уровня интенсификации производства
Показатели |
2010 |
2011 |
Темп роста, % |
1.Объем реализации (VРП), тыс. руб. |
255033 |
103853 |
40,72 |
2.Численность ППП, чел. |
273 |
197 |
72,16 |
3.Основные средства (ОС) |
27148 |
25025 |
92,18 |
4.Оборотные средства, тыс. руб. |
93612 |
95309 |
101,81 |
5. Фондоотдача, руб. (1)/(3) |
9,39 |
4,15 |
44,18 |
6.Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (1)/(4) |
2,72 |
1,09 |
40,00 |
7.Себестоимость продукции, тыс. руб. |
188246 |
44610 |
23,70 |
Первые 4 показателя, представленные в таблице 2, являются исходными показателями для расчета показателей 5,6, которые показывают уровень интенсификации на предприятии. Для комплексной оценки уровня интенсификации, то есть как в сумме используются все факторы производства и какова доля каждого фактора, составим таблицу 3.
Таблица 3