- •Бухгалтерський облік - суть, предмет, елементи бо.
- •Вимоги м(с)бо до бо в Україні.
- •Власний капітал, як джерело формування активів в кб.
- •Економічна суть депозитних операцій.
- •Методика складання балансу.
- •Методика складання звіту про фінансові результати.
- •Механізм встановлення прямих кореспондентських відносин між банками, їх облік.
- •Облік операцій за овердрафтом та факторинговими операціями.
- •Облік видачі та обслуговування платіжних карток.
- •Облік номіналу депозиту та особливості нарахування відсотків за ним.
- •Облік отриманих внесків акціонерів до статутного капіталу.
- •Облік розрахунків з видачі авансів працівникам банку.
- •Облік розрахунків по оплаті праці з працівниками банку.
- •Облік фінансового результату діяльності банку.
- •Облік цп в різних портфелях банку.
- •Облік, переоцінка, амортизація та вибуття оз та на.
- •Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні.
- •Особливості обліку кредитних операцій.
- •Особливості обліку необоротних активів.
- •Особливості складання звітності та облік за касовими операціями.
- •Особливості та структура Планку рахунків.
- •Особливості фінансових інвестицій, їх класифікація.
- •Охарактеризуйте механізм функціонування сеп України.
- •Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат в комерційних банках.
- •Роль і значення банківської звітності.
- •Сутність, види та призначення банківських карток.
- •Суть та зміст валютних операцій.
- •Форми безготівкових розрахунків, їх облік.
- •Характеристика запасів матеріальних цінностей банку.
- •Характеристика та облік операцій з валютою.
Економічна суть депозитних операцій.
Депозити-це кошти,що внесені клієнтами у банк,зберігаються на їх рахунках,використовуються згідно з умовами договору.
При класифікації депозитів беруть до уваги такі ознаки: 1)строк депозиту до вилучення; 2)категорія вкладника. Класифікація депозитів: 1)Депозити до запитання або платіжні кошти,що вносяться клієнтами банку на поточ.рахунок і використовуються для власниками для розрахунку операцій за товари чи послуги на користь 3-х осіб. За даними депозиту клієнт може отримувати або мінімальний% або 0%. 2)Строкові депозити(короткострок-до 1 року,довго-більше 1 року)- грошові кошти,що зберігаються на окремих рахунках,внаслідок чого клієнту нараховують та сплачують % за користування депозитом,дані кошти не можуть використовуватися для розрахунку операцій на користь 3-х осіб. Ощадні депозити-вимоги до клієнтів: 1)оформлення вкладу супроводжуються видачею ощадної книжки; 2)під час внесення або вилучення грош.коштів клієнт банку має обов’язково надати ощадну книжку для реєстрації проведених операцій; 3)ощадні депозити не мають фіксованого строку зберігання,типи таких вкладів в основному пропонуються населенню. Ознаки строкових депозитів: 1)чітко фіксовані строки зберігання; 2)оформлення депозитним договором; 3)у разі дострокового вилучення депозиту з банку,банк запрводжує штрафні санкції.
Методика складання балансу.
Розглянемо процес складання балансу на прикладі складання балансу комерційного банку за 31 грудня 2011 р.
Актив.Грошові кошти та їх еквіваленти .Торгові цінні папери .Кошти в інших банках .Основні засоби та нематеріальні активи .Цінні папери в портфелі банку на продаж .Цінні папери в портфелі банку до погашення .Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток .Кредити та заборгованість клієнтів .Грошові кошти та їх еквіваленти .Торгові цінні папери .Кошти в інших банках .Основні засоби та нематеріальні активи .Цінні папери в портфелі банку на продаж .Цінні папери в портфелі банку до погашення .Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток .Кредити та заборгованість клієнтів . БАЛАНС
Пасив. ВК.Статутний капітал .Резервні та інші фонди банку .Нерозподілений прибуток. Зобов’язання .Кошти банків .Кошти клієнтів .Резерви за зобов'язаннями. Боргові цінні папери, емітовані банком .Субординований борг .БАЛАНС.
Методика складання звіту про фінансові результати.
Звіт про фінансові результати
ДОХОДИ. Процентні доходи . Дохід від участі в капіталі комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами.
ВИТРАТИ. Амортизація. витрати на відрядження. витрати на інши системи банківського Звязку. витрати на оперативний лізинг(оренду). витрати на охорону. Основна і додаткові з/п.
Звіт про фінансовий результат =Д-В.
Механізм встановлення прямих кореспондентських відносин між банками, їх облік.
Прямі корвідносини-договірні відносини між Б,метою яких є прискорення платежів та розрахунків. Виходячи з мультивалютного принципу роботу при прямихкорвідносинах відображають під час відкриття банками рахунків 1500-НОСТРО-А-, 1600-П-ЛОРО. Для того щоб встановити прямі корвідносини необхідно отримати ліцензію НБУ на виконання опер в інвалюті та нац.-ній. Умови та порядок функціонування внутрішньобанківської платіжної системи банк регулює самостійно шляхом розробки та прийняття внутрішніх документів. Під час використання ВБПС банки ті філії мають за без-ти зв'язок із СЕП. Для обліку розрахунків між філіями та банками використ рах 3900-АП-рах філій,що відкриті в установах банку(«ностро»), 3901-АП-рах, що відкриті для філій банку(«лоро»).