- •Бухгалтерський облік - суть, предмет, елементи бо.
- •Вимоги м(с)бо до бо в Україні.
- •Власний капітал, як джерело формування активів в кб.
- •Економічна суть депозитних операцій.
- •Методика складання балансу.
- •Методика складання звіту про фінансові результати.
- •Механізм встановлення прямих кореспондентських відносин між банками, їх облік.
- •Облік операцій за овердрафтом та факторинговими операціями.
- •Облік видачі та обслуговування платіжних карток.
- •Облік номіналу депозиту та особливості нарахування відсотків за ним.
- •Облік отриманих внесків акціонерів до статутного капіталу.
- •Облік розрахунків з видачі авансів працівникам банку.
- •Облік розрахунків по оплаті праці з працівниками банку.
- •Облік фінансового результату діяльності банку.
- •Облік цп в різних портфелях банку.
- •Облік, переоцінка, амортизація та вибуття оз та на.
- •Основні принципи безготівкових розрахунків в Україні.
- •Особливості обліку кредитних операцій.
- •Особливості обліку необоротних активів.
- •Особливості складання звітності та облік за касовими операціями.
- •Особливості та структура Планку рахунків.
- •Особливості фінансових інвестицій, їх класифікація.
- •Охарактеризуйте механізм функціонування сеп України.
- •Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат в комерційних банках.
- •Роль і значення банківської звітності.
- •Сутність, види та призначення банківських карток.
- •Суть та зміст валютних операцій.
- •Форми безготівкових розрахунків, їх облік.
- •Характеристика запасів матеріальних цінностей банку.
- •Характеристика та облік операцій з валютою.
Облік отриманих внесків акціонерів до статутного капіталу.
Внески акціонерів за незареєстрованим статутним фондом враховуються на окремому балансовому рахунку 3630 «Внески за незареєстрованим статутним капіталом». Після перерахування акумульованих коштів з тимчасового рахунку на кореспондентський рахунок отримані внески за статутним фондом обліковуються за проведенням:Д-т Кореспондентський рахунок,К-т 3630 У разі реєстрації статутного капіталу.- На суму сплаченої частини: Д-т 3630 Внески за незареєстрованим статутним капіталом,К-т 5000 Зареєстрований статутний капітал банку. - На суму несплаченої частини збільшення статутного капіталу: Д-т 5001 Несплачений зареєстрований статутний капітал банку, К-т 5000 Зареєстрований статутний капітал банку. При отриманні внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації. - На суму внеску: Д-т Кореспондентський рахунок банку (каса або поточний рахунок клієнта), К-т 5001 Несплачений зареєстрований статутний капітал банку.
Облік розрахунків з видачі авансів працівникам банку.
1) видача авансу на відрядження
Дт 3550 Кт 1001
Дт 3550 Кт2924
2924 2625
Дт 3550 Кт 2620
Після відрядження прац банку складає авансовий звіт,дод всі чеки за витрачені кошти
Якщо витрач сума більш авансуДт 7452 Кт (1001)3550
Якщо витрач суму дор авансу Дт 3550(7452) Кт 3550
Якщо витрач сума меньша вид авансу Дт 1001(7452) Кт 3550
Нарах сума до отрим прац згідно з авас звітом
Дт 7452 Кт 3650
Погаш кред заборгов Дт 36(5)50 Кт 1001,2620
2)розрахунок з видачі авансів га гос -кі витрати
Дт 3551 Кт1001
Складання аванс звіту
Якщо сума авансу дор витрач сумі
Дт 7431 Кт 3551
Якщо витрач сума перевищ аванс Дт 7431Кт 1001(3551)
Якщо витрач сума менша авансу Дт 1001(7431) Кт 3551
нарах сума на гос-кі витрати згідно з аванс звітом Дт 7431Кт 3651
Виплата коштів прац та закриття кред заборгов Дт3651 Кт1001
Облік розрахунків по оплаті праці з працівниками банку.
Нарах сума за оплату праці
Дт 7400 Кт 3652
Утримання із зп
Дт 3652 Кт 3653
Виплата зп
Дт 3652 Кт 1001
Дт 3652 Кт 2924
2924 2625
Дт 3652 Кт 2620
Сплата обов язкових платежів третім особам
Дт 3653 Кт1200
Нарах відпускних
Дт 7400 Кт 3654
Виплата відпускних
Дт 3654 Кт 1001
Дт 3654 Кт 2924
2924 2625
Дт 3654 Кт 2620
Дт 3654 Кт 3653
Нарах зп для непрац Дт 7400 Кт 3659
Виплата і погаш кред заборгов
Дт 3659(0) Кт 1001 2620
Облік фінансового результату діяльності банку.
Фін результат = 6-7=Д-В=Прибуток,Збиток(5041,5040)
Після чого в обліку закриваються рах 6 і 7 клусу
Прибуток
дт 6клас кт 5040
дт 5040 кт 7 клас
Збиток
дт 6клас кт 5041
дт 5041 кт 7 клас
Формув резервів
дт 5040 кт 5020,5021,5022
Покриття збитків мин років
дт 5040 кт 5031
нарахув дивід акціонерами
дт 5040 кт 3631
сплата дивідендів
дт 3631 кт 2620,2600
капіталізац дивід
дт 5040 кт 5003