- •Рабочая тетрадь
- •3.Учебные задания внеаудиторных самостоятельных занятий по дисциплине.
- •Раздел 1. Основы теории бухгалтерского учета.
- •Оборотная ведомость
- •1.Открыть счета бухгалтерского учета;
- •2.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
- •3.Подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
- •2.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
- •3.Подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
- •Оборотная ведомость
- •1.Открыть счета бухгалтерского учета;
- •Оборотная ведомость
- •Баланс швейной фабрики «Сударушка» на 1 января 20 г.
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет.
- •Раздел 3.Основы налогообложения.
- •4.Перечень рекомендуемых учебных изданий, интернет-ресурсов, дополнительной литературы.
- •Учебная литература.
Раздел 2. Бухгалтерский учет.
Норма времени: 13 часов .
Цель занятия: Уяснить порядок ведения управленческого и финансового учета.
Сквозной цифровой пример.
Учебное задание:
Открыть счета бухгалтерского учета, записать в счетах суммы начальных остатков по данным бухгалтерского баланса-брутто на 1 марта 20 г.
Указать корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций.
Произвести расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов и реализованной продукции от плановой.
Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить на конец года бухгалтерский баланс.
Исходные данные:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20 г
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
Основные средства (01) |
1 661 400 |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
823 100 |
|
|
Материалы (10) |
13 550 |
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) |
680 |
|
|
НДС по приобретенным материалам (19) |
3 600 |
|
|
Основное производство (20) |
8 800 |
|
|
Готовая продукция (43) |
22 000 |
|
|
Отклонения в стоимости готовой продукции (43.1) |
1 360 |
|
|
Касса (50) |
2 800 |
|
|
Расчетный счет (51) |
114 200 |
|
|
Задолженность поставщикам (60) |
8 600 |
|
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
12 240 |
|
|
Задолженность бюджету (68) |
24 000 |
|
|
Задолженность органам социального страхования и |
|
|
|
обеспечения (69) |
22 200 |
|
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
56 000 |
|
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
550 |
|
|
Уставный капитал (80) |
890 682 |
|
|
Добавочный капитал (83) |
16 598 |
|
|
2. Расшифровка остатков по счетам
-Материалы (10) всего 13550 в том числе:
«К» 350 шт. 5950 руб.
«Л» 100 шт. 2800 руб.
«М» 300 шт. 4800 руб.
- Основное производство (20) всего 8 800 руб. в том числе:
изделие «А» 5200 руб.,
изделие «Б» 3600 руб.
- Готовая продукция (43) всего 22 000 руб. том числе:
изделие «А» 60 шт. 18000 руб.,
изделие «Б» 20 шт. 4000 руб.
- Отклонение в стоимости готовой продукции (43.1) всего 1360 руб.в том числе:
изделие «А» 1200 руб.,
изделие «Б» 160 руб.
-Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) всего 8600 руб.в том числе:
ОАО «Лукойл» - аванс 200 руб.
ГАТП – задолженность 1600 руб.
Энергосбыт – задолженность 7200 руб.
3. Журнал регистрации хозяйственных операций
Номер и содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||
дебет |
кредит |
частная |
общая |
|
1. Принят к оплате счет ОАО «Лукойл» за материалы по договорным ценам: «К» по цене 18 руб. «Л» по цене 30 руб. «М» по цене 17 руб. НДС 18% |
|
|
36000 3600 30600 ? |
? ? |
2. Получено с расчетного счета в кассу |
|
|
26500 |
? |
3. Выдано из кассы под отчет работникам предприятия на приобретение материалов |
|
|
26500 |
? |
4. Приобретены материалы работником предприятия за наличный расчет: «К» по цене 16 руб. «Л» по цене 27 руб. «М» по цене 15 руб. НДС 18% |
|
|
8800 1620 12000 ? |
? ? |
5. Оприходованы поступившие на склад материалы по плановой себестоимости (Х) (величину взять из доп. таблицы в соответствии с вариантом): «К» 2500 шт. «Л» 180 шт. «М» 2600 шт. |
|
|
? ? ?
|
?
|
6. Списаны отклонения по назначению по заготовленным материалам |
|
|
? |
? |
7. Перечислено ОАО «Лукойл» за приобретенные у него материалы |
|
|
84000 |
? |
8.Списываются по плановой себестоимости (Х) (величину взять из доп. таблицы 1 в соответствии с вариантом) израсходованные на производство продукции «А» материалы: «К» 1500 шт. «Л» 90 шт. «М» 1400 шт. на производство продукции «Б»: «К» 1000 шт. «Л» 60 шт. «М» 1100 шт. |
|
|
? ? ?
? ? ?
|
? |
9. Списывается доля отклонений фактической себестоимости материалов от плановой, относящаяся к материалам, израсходованным на производство продукции «А» продукции «Б» |
|
|
? ?
|
?
|
10.Начислена заработная плата рабочим, занятым производством Продукции «А» Продукции «Б» Общепроизводственному персоналу Общехозяйственному персоналу |
|
|
52000 38000 8000 5000 |
|
11.Начислен ЕСВ с фонда оплаты труда работников, занятых производством Продукции «А» Продукции «Б» Общепроизводственному персоналу Общехозяйственному персоналу |
|
|
20020 14630
3080 1925 |
|
13. Удержан НДФЛ |
|
|
9200 |
? |
14.Начислена амортизация основных средств предприятия, используемых при производстве продукции «А» продукции «Б» общепроизводственному персоналу общехозяйственному персоналу |
|
|
16000 12000 8000
2000 |
? |
15. Принят к оплате счет «Энергосбыта» за электроэнергию, используемую на Общепроизводственные нужды Общехозяйственные нужды |
|
|
12500 5300 |
? |
16. Принят к оплате счет ремонтного предприятия ОАО «Уралремонт» за капитальный ремонт основных средств Общепроизводственного назначения Общехозяйственного назначения |
|
|
2500 1000 |
? |
17. Зачислена на расчетный счет сумма штрафа за нарушение поставщиком условий договора |
|
|
190 |
? |
18. Оприходована поступившая из производства готовая продукция по плановой себестоимости (Y) (величину взять из доп. таблицы 2 в соответствии с вариантом) Изделие «А» 550 шт. Изделие «Б» 480 шт. |
|
|
? ? |
? |
20. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы на производство Продукции «А» Продукции «Б» |
|
|
? ? |
? |
21. Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой Изделие «А» Изделие «Б» Справка: Незавершенное производство на конец отчетного периода по Изделию «А» Изделию «Б» |
* * |
* *
|
3700 2500 |
?
|
22. Списывается в реализацию готовая продукция по плановой себестоимости Изделие «А» 580 шт. Изделие «Б» 450 шт. |
|
|
? ? |
? |
23. Списывается отклонение фактической себестоимости реализованной продукции от плановой Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
? ?
|
? |
24. Начислена задолженность Торгового дома за отгруженную продукцию по ценам реализации Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
348000 189000 |
? |
25. Начислен НДС на реализованную продукцию Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
58000 31500 |
? |
26. Поступила на расчетный счет выручка от Торгового дома |
|
|
545000 |
? |
27. Перечислен ЕСВ |
|
|
22000 |
? |
28. Получено из банка в кассу для выдачи заработной платы |
|
|
56000 |
? |
29. Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
|
|
9200 |
? |
30. Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия |
|
|
56000 |
? |
31. Начислено ГАТП за погрузку реализованной продукции |
|
|
22400 |
? |
32. Начислено ГАТП за перевозку реализованной продукции |
|
|
10500 |
? |
33. Списываются расходы по сбыту готовой продукции Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
? ? |
? |
34. Перечислено с расчетного счета «Энергосбыту» в погашение задолженности |
|
|
18000 |
? |
35. Перечислено с расчетного счета ГАТП в погашение задолженности |
|
|
33000 |
? |
36. Выявлен и списан результат от реализации продукции Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
? ? |
? |
37. Списывается по назначению сумма сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
? |
? |
38. Зачтен НДС по фактически поступившим и оплаченным материальным ценностям |
|
|
? |
? |
39. Начислен налог на прибыль в размере |
|
|
? |
? |
40. Сумма неиспользованной в течение отчетного года прибыли списывается по назначению |
|
|
?
|
?
|
Таблица 1 – Плановая себестоимость материалов (Х), руб.
материал |
№ варианта |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
«К» |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
14 |
15 |
16 |
«Л» |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
28 |
28 |
29 |
«М» |
14 |
15 |
16 |
14 |
15 |
16 |
14 |
15 |
16 |
15 |
Таблица 2 – Плановая себестоимость готовой продукции (Y), руб.
изделие |
№ варианта |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
«А» |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
«Б» |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
Методика выполнения:
1.Закрыть счет 15.
Дт счет 15 Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Составить схему по счету 16.
Дт счет 16 Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов
Показатели |
Стоимость материалов по плановой себестоимости, руб. |
Стоимость материалов по фактической себестоимости, руб. |
Отклонение фактической себестоимости от плановой, руб. (гр.3- гр. 2) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Остаток на начало отчетного периода |
|
|
|
2. Поступило материалов за отчетный период |
|
|
|
3. ИТОГО поступление с остатком |
|
|
|
4. Средний уровень отклонений в % (стр. 3 гр. 4/ стр. 3 гр. 2) |
|
|
|
5. Израсходовано материалов на производство продукции за отчетный период, в том числе: Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
|
6. Остаток материалов на конец отчетного периода |
|
|
|
3.Распределение общепроизводственных общехозяйственных расходов производится пропорционально затратам на оплату труда рабочих основного производства.
Распределение общехозяйственных расходов
Вид продукции |
Сумма заработной платы |
% распределения |
Сумма общепроизводственных расходов |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
итого |
|
|
|
Вид продукции |
Сумма заработной платы |
% распределения |
Сумма общехозяйственных расходов |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
итого |
|
|
|
Распределение общепроизводственных расходов
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Расчет распределения отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой
Показатели |
Стоимость продукции по плановой себестоимости, руб. |
Стоимость продукции по фактической себестоимости, руб. |
Отклонение фактической себестоимости от плановой, руб. (гр.3- гр. 2) |
1. Остаток на начало отчетного периода |
А Б |
|
|
2. Выпуск продукции за отчетный период |
А Б
|
|
|
3. ИТОГО выпуск с остатком |
А Б
|
|
|
4. Средний уровень отклонений в % (стр. 3 гр. 4/ стр. 3 гр. 2) |
|
|
|
5. Реализовано продукции за отчетный период, в том числе: Изделие «А» Изделие «Б» |
|
|
|
6. Остаток продукции на конец отчетного периода |
А Б
|
|
|
5.Схема оборотной ведомости аналитического счета « Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Наименование поставщика |
Сальдо начальное |
оборот |
Сальдо конечное |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
6.Схема оборотной ведомости аналитического счета « Расчеты с покупателями и заказчиками».
Наименование покупателей |
Сальдо начальное |
оборот |
Сальдо конечное |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
7.Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Шифр счета |
Сальдо на начало периода |
оборот |
Сальдо на конец периода |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|