Тема 2. Содержание финансовых отношений организации.

Схема 2 в тетради.

Финансовые отношения возникают между:

1. Учредителями в момент создания предприятия при формировании уставного капитала.

2. Предприятиями и организациями в процессе формирования и распределения выручки, при оплате поставок, при реализации готовой продукции.

3. Предприятием и его структурными подразделениями в процессе финансирования расходов, распределения прибыли и оборотных средств.

4. Предприятием и банковской системой в процессе расчетно-кассового обслуживания, организации безналичных расчетов, а также в процессе краткосрочном и долгосрочном кредитовании.

5. Предприятием и финансовой системой государства (налоги), страховыми компаниями и инвестиционными институтами.

Тема 3. Организация финансовой работы на предприятии.

Управление финансами организации осуществляется с помощью финансового механизма, который состоит из двух систем: управляющей и управляемой.

Схема 3 в тетради.

Финансовый механизм – это совокупность способов организации финансовых отношений, планирования и использования финансовых ресурсов для их эффективного воздействия на конечный результат работы предприятия.

Финансовая служба предприятия – это самостоятельное структурное подразделение, выполняющая определенные функции в системе управления предприятия, как правило таким подразделением является финансовый отдел, его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, масштабов финансовой деятельности и общей численности работников.

06.09.11 Лекция №2

Схема 4 в тетради.

Содержание финансовой работы на предприятии состоит в следующем:

- в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресурсами предприятия;

- в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими рыночными субъектами;

- в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала предприятия;

- в обеспечении своевременности платежей по финансовым обязательствам (погашение кредиторской задолженности).

Основные направления финансовой работы:

1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа финансовой отчетности предприятия; всесторонне оценивает свое финансовое положение; определяет возможности увеличения финансовых ресурсов; выявляет направления их наиболее эффективного использования. Основные задачи:

- разработка финансовых, кредитных, инвестиционных планов;

- определение потребности в оборотном капитале;

- разработка кассового плана;

- выявление оптимальных источников финансирования хозяйственной деятельности;

- определение планов оптимизации продукции и расчет плановых показателей прибыли, рентабельности, ликвидности и так далее.

2. Оперативная финансовая работа. В области оперативной работы финансовая служба решает следующие задачи:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и ГВФ, выплат процентов по банковским кредитам, выдачи зарплаты, оплата счетов поставщиков;

- обеспечение финансирования плановых затрат;

- оформление и привлечение банковских кредитов;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации и других показателей финансовых планов;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения финансовых планов.

3. Контрольно-аналитичнская работа. От эффективности контрольно-аналитической работы зависит результат финансовой деятельности предприятия. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением финансового, кредитного, кассового планов, планов по прибыли и рентабельности, а также контроль за использованием собственного и заемного каптала и целевым использованием банковских кредитов. Все три перечисленных направления финансовой работы основываются на объективной финансовой информации, источником которой служит бухгалтерская отчетность предприятия. В состав бухгалтерской отчетности входят: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

«Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм»