7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

7.1 Расчет объемов продаж

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

где ВР – выручка от реализации или объем продаж;

- цена единицы продукции, р.

- объем продукции в натуральном измерении.

Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности по формуле:

где – затраты на единицу продукции, руб.;

К – коэффициент рентабельности (плановых накоплений).

На данном предприятии коэффициент рентабельности (плановых накоплений) установлен в размере 1,3.

Рассчитаем цену единицы продукции:

=646,456*1,3=840,393 р.

Рассчитаем выручку от реализации:

ВР=840,393*76000=63869,868 тыс. руб.

7.2 Планирование прибыли

Валовая (балансовая) прибыль определяется по формуле:

- прибыль от реализации продукции;

- прочие виды прибыли;

– внереализационные доходы и расходы.

Прибыль от реализации определяется по формуле:

= (840,393-646,456)*76000=14739,212 т.р.

= 14739,212+10115,2-9874,1=14980,312 т.р.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

–налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.

К налогам, вычитаемым из прибыли, относится налог на имущество, который составляет 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

=31012,3*0,022=682,271 т.р.

=14980,312-682,271=14298,041 т.р.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

- чистая прибыль, т.р.;

- налог на прибыль.

- ставка налога на прибыль, установленная действующим законодательством, %.

=14298,041*0,2=2859,608 т.р.

=14298,041-2859,608=11438,432т.р.

7.3 Формирование и распределение прибыли

Таблица 15. Формирование финансовых результатов
Наименование показателя	Сумма, т.р.
1	2
1.Выручка от реализации	63869,868
2.Прямые (переменные) затраты	26284,576
3.Маржинальная прибыль	37585,292
4.Накладные расходы (условно-постоянные)	22810,094
5.Прибыль от основной деятельности	14775,189
6.Выплаты по кредиту	0,0
7.Амортизационные отчисления	4193,753
8.Внереализационные доходы (расходы)	10115,2 (9874,1)
9.Балансовая прибыль	14980,312
10.Налог на имущество	682,271
11.Местные налоги	0,0
12.Налогооблагаемая прибыль	14298,041
13.Налог на прибыль	2859,608
14.Чистая прибыль	11438,432

Пояснения к таблице 15:

1. Выручка от реализации берется из расчетов в главе 7.1.

2. Прямые (переменные) затраты берутся из таблицы 8.

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. В строке 4 учитываются все постоянные расходы за исключением амортизационных отчислений.

5. Прибыль от основной деятельности представляет собой разность между маржинальной прибылью и накладными расходами.

6. Выплаты по кредиту и внереализационные доходы и расходы берутся по данным предприятия.

7. Балансовая прибыль представляет собой разность между прибылью от основной деятельности и выплатами по кредиту, амортизационными отчислениями и внереализационными доходами и расходами.

8. Налог на имущество берется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.

9. Налогооблагаемая прибыль представляет собой балансовую прибыль за вычетом местных налогов и налога на имущество.

10. Налог на прибыль взимается в размере 20% от налогооблагаемой прибыли.

11. Чистая прибыль определяется как разность между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.