3. Налоги в системе государственного регулирования.

Основным источником доходов государства являются налоги.

Налог – это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта.

Налогообложение – это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

Исторически налоги возникают с появлением государства. Сколько веков существуют налоги, столько экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Смит. На основе его взглядов к настоящему времени сложились две крупные концепции налогообложения.

Первая основана на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством (пример А.Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). Вторая концепция предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода.

Современные налоговые системы используют целый ряд принципов.

Всеобщность, т.е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы.

Стабильность, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Равнонапряженность, т.е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам.

Обязательность, т.е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.

Социальная справедливость, т.е. установление налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низко доходные предприятия и группы населения.

Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:

Субъект налога, или налогоплательщик, т.е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо.

Объект налога, т.е. доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т.д.).

Источник налога – это, независимо от объекта налогообложения чистый доход общества.

Ставка налога – это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т.д.). Различают налоговую ставку, предельную, среднюю, нулевую и льготную.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка – это общий налог, поделенный на величину облагаемого дохода.

Налоговые льготы – это уменьшение налоговых ставок или дополнительное освобождение от налогов отдельный физических или юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и других характеристик.

Лекция 13. Денежно-кредитная система. План.

1.Деньги, их функции и агрегаты.

2.Денежный рынок и его равновесие. Методы воздействия на денежное предложение.

3.Количественная теория денег- уравнение Фишера.

4.Кредитно-банковская система.

5.Рынок ценных бумаг.

6.Финансово- кредитная политика.

1. Деньги, их функции и агрегаты.

Деньги – товар особого рода, стихийно выделившийся из массы других товаров на роль всеобщего эквивалента стоимости.

Масштаб цен – весовое содержание золота, принятое в данной стране в качестве денежной единицы.

Тройская унция – современная весовая единица золота и других драгоценных металлов, равная 31,1 грамма.

Девальвация – изменение в законодательном порядке масштаба цен в сторону его снижения.

Ревальвация – изменение в законодательном порядке масштаба цен в сторону его повышения.

Банкнота – разновидность кредитных денег, выпускаемых эмиссионными банками, замещающих металлические деньги в качестве средства обращения и средства платежа.

Различают деньги, как наличные, так и безналичные:

НАЛИЧНЫЕ

БЕЗНАЛИЧНЫЕ

монеты

вексель

банкнота

бумажные

чек

Слитки, ювелирные изделия и др.

кредитная карточка

Денежная система – такая форма денежного организации денежного обращения, которая юридически установлена государством, учитывает юридически сложившиеся традиции и обеспечивает функционирование всей финансовой системы страны.

Элементы денежной системы:

Национальная денежная единица – мера денег принятая в стране за единицу, которая выражает все цены товаров и услуг.

Система эмиссии денег – законодательно установленный порядок выпуска денег в обращение, а также сами учреждения выпускающие деньги.

Законодательно установленные формы денег – вся система кредитных и бумажных денег, разменных монет, которые являются законными платежными средствами способными обеспечить устойчивость обращения товара.

Валютный паритет – законодательно устанавливаемое соотношение национальной валюты с валютой других стран.

Институты денежной системы – государственные и негосударственные учреждения, регулирующие денежное обращение на законодательной основе.

Денежная масса в целом – совокупность всех наличных и безналичных покупных и платежных средств, которые обеспечивают весь товарно-денежный оборот страны на всех уровнях экономической системы, а также внешнеэкономический оборот.

Функции денег.

Сущность денег проявляется в их функциях. Функций денег гораздо меньше, чем их видов. Например, авторы «Экономика» утверждают, что существуют 3 функции денег:

Средство обращения, мера стоимости и средство накопления.

К. Маркс выделял 5 функции денег, причем в качестве первой называл меру стоимости, затем – средство обращения. По его мнению, это принципиальные, основополагающие функции, из которых вытекают остальные.

Функция денег – мера стоимости состоит в том, что в деньгах находят выражение стоимости всех других товаров. Выражение же стоимости товара в деньгах – это его цена.

Товар благодаря денежной системе нам не приходятся выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые мог бы быть он обменен.

Деньги, как мера стоимости, измеряют стоимости всех товаров. Однако, соизмеримыми товары делают не деньги, а общественно необходимый труд, затраченный на их производство. Стоимость товара в деньгах называется ценой, в основе движения цен лежит закон стоимости.

Цены отдельных товаров и всей товарной массы складывается на рынке в результате бесчисленных актов купли-продажи товаров. Следовательно. Процесс ценообразования - функционирование денег как меры стоимости – неразрывно связан с реальным меновым процессом, в котором деньги функционирует как средство обращения.

Товары идеально оцениваются в деньгах до реализации, но на стадии продаж, т.е. превращение товара в деньги, они должны присутствовать реально. Так же как и при превращении денег в товары – при купле.

Деньги здесь играют роль посредника при обмене товар - деньги – товар, их роль мимолетна.

Из меры стоимости и средства обращения вытекают остальные функции денег. Если товаропроизводитель продал свой товар и не превратил вырученные деньги в другой товар, он накапливает их, т.е. изымает из сферы обращения.

В условиях развития товарного производства возникает функция накопления, т.к. создание денежных резервов - необходимое условие для нормального кругооборота капитала. В качестве средства накопления деньги выступают как особый актив, сохраняемый после продажи товара и обеспечивающий владельцу будущую покупную способность.

Однако в периоды высокой инфляции деньги не выполняют функций средства обращения и средства накопления. Функцию обращения тогда может начать выполнять бартерная форма обмена товарами, а функцию накопления – иностранная валюта.

Из процесса товарного обращения, когда оплата товара производится не в момент его продажи, а через известный срок после нее, возникает функция денег как средство платежа.

В экономической литературе функция средства платежа часто объединяется с функцией средства обращения, т.к. чаще всего кредитные деньги обслуживают именно обращение капиталов, а расширение продаж в кредит компенсируется ускорение расчетов с помощью электронных средств.

Товаропроизводитель, продавший в кредит товар и получивший от покупателя долговое обязательство – вексель, может в свою очередь, использовать его вместо денег для уплаты за товар, купленный у третьего лица. На базе такого вексельного оборота появились особые векселя, выпускаемые банками. Эта высшая форма кредитных денег, получившая наименование банковских билетов, или банкнот, господствующий ныне вид денежных знаков.

Развитие товарно-денежных отношений за пределами национальных границ, образование мирового рынка породили новую функцию – всемирные (мировые) деньги.

В мировом обороте деньги функционируют как всеобщее средство платежа и всеобщее покупательное средство, причем средство платежа преобладает, т.к. мировая торговля – крупная оптовая торговля, где товары либо продаются в кредит, либо покупатель заранее авансирует деньги на оплату товара.

В мировом обороте деньги функционируют так же и как форма всеобщего богатства. Каждая страна нуждается в запасе золота для своих международных платежей. Поэтому накопление внутри отдельных стран деньги в форме сокровища является для нее резервным фондом всемирных денег.

В структуре денежной массы для различных экономических целей и расчетов используется так называемый денежный агрегат.

включает М0 + депозиты до востребования населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

Включает М1 + срочные депозиты населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления.

включает наличные деньги в обороте, в том числе на руках у населения и в кассах субъектов хозяйствования.

включает М2 + иные банковские депозиты (целевые, накопительные) и средств населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления, размещенные в ценных бумагах.

включает М3 + депозиты населения, субъектов хозяйствования, местных органов управления в иностранной валюте (до востребования, срочные, иные).

М0 – наличные деньги в обороте,

М1 – денежная масса «в узком смысле слова», или «деньги для сделок»,

М2 – деньги в «широком смысле слова»,

М3 – общая сумма денежной массы в рублях,

М4 – общая сума денежной массы, в том числе иностранная валюта.