- •Водчиц Диана Финансы и финансовая деятельность Государства.
- •1.Понятие, функции и роль финансов
- •2.Публичные и частные финансы.
- •3. Финансовая деятельность государства, ее цель и задачи.
- •4. Принципы, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства.
- •7. Финансовая система Республики Беларусь и ее состав.
- •8. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь.
- •Финансовое право.
- •5.Субъекты финансовой деятельности государства:
- •-Государственные специализированные финансовые органы:
- •4) Министерство финансов Республики Беларусь
- •6.Дискуссионные аспекты финансовой деятельности государства.
- •Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.
- •Финансовый контроль.
- •Крючкова Виктория Доходы и расходы бюджетов
- •51.Классификация доходов бюджета.
- •56.Классификация финансирования дефицита бюджета :
- •57.Классификация видов государственного долга Республики Беларусь:
- •Сбалансированность бюджетов.
- •9.Иные источники финансирования дефицита респ. Бюджета.
- •10.Источниками финансирования дефицита местных бюджетов являются:
- •15.Иные источники в соответствии с бюджетным законодательством:
- •Бюджетный процесс.
- •2.Участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •6.Функции распорядителей бюджетных средств:
- •8.Права и обязанности получателей бюджетных средств.
- •9.Стадии бюджетного процесса:
- •10.Основы составления проектов республиканского и местных бюджетов.
- •11.Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год.
- •15. Составление проектов местных бюджетов
- •16. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов
- •17. Временное управление республиканским бюджетом и местными бюджетами
- •18. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •19. Организация исполнения бюджетов
- •20. Казначейская система исполнения бюджетов
- •21. Бюджетная роспись
- •22. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов по доходам и расходам.
- •23. Бюджетная смета
- •24. Внесение изменений и (или) дополнений в закон о республиканском бюджете на текущий финансовый год в течение финансового года.
- •Понятие и признаки налога
- •Отграничение налога от сбора (пошлины).
- •Классификация налогов.
- •Республиканские и местные налоги
- •Прямые и косвенные налоги
- •Налоги, уплачиваемые физическими лицами.
- •Налоги, уплачиваемые организациями.
- •Смешанные налоги.
- •Общие и целевые налоги.
- •Окладные и неокладные налоги.
- •Правовая конструкция налога (элементы налогообложения).
- •Плательщики налогов, сборов (пошлин).
- •Налоговое резидентство
- •Белорусские и иностранные организации.
- •Место нахождения организации.
- •Бюджетная организация.
- •Место жительства физического лица.
- •Индивидуальные предприниматели.
- •Товары.
- •Работы и услуги.
- •Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав.
- •Место реализации товаров
- •Место реализации работ, услуг, имущественных прав.
- •Доходы и источники их получения
- •Дивиденды и проценты
- •Налоговая база
- •Глава 7 Налогового кодекса предусматривает:
- •51.Налоговые ставки.
- •52.Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц.
- •53.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами.
- •54.Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
- •55.Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета).
- •56.Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета).
- •57.Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога.
- •62.Объекты налогообложения.
- •63.Освобождение от налога на недвижимость.
- •72.Налоговая база.
- •73.Коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков.
- •74.Ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, за пределами населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов.
- •75.Налоговый период земельного налога.
- •76.Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога.
- •82.Налоговый период.
- •83.Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога.
- •85.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •90.Налоговый период.
- •91.Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •92.Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.
- •93.Иные республиканские налоги и сборы (пошлины).
- •94.Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •95.Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия.
- •Валютное регулирование и валютный контроль.
Понятие и признаки налога
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Признаки налога:
Обязательность платежа
Индивидуальная безвозмездность платежа
Взимается с организаций и физических лиц
Уплачивается в денежной форме
Получателем налога является республиканский и (или) местные бюджеты
Отграничение налога от сбора (пошлины).
Сбор (пошлина) – это обязательный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в доход республиканского и (или) местных бюджетов, как правило, в виде одного из условий осуществления в интересах плательщика государственными органами, юридически-значимых действий, включая предоставление специальных прав, а также в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь.
Классификация налогов.
1. По объекту налогообложения и взаимоотношению плательщика с государством: прямые и косвенные; 2. В зависимости от плательщика: налоги, взимаемые с организаций; налоги, взимаемые с физических лиц; смешанные налоги; 3. В зависимости от органов, которые вводят налог: республиканские и местные; 4. По степени закреплённости за конкретным бюджетом: закреплённые и регулирующие; 5. В зависимости от характера использования налогов: общие и целевые налоги; 6. По степени регулярности: регулярные и разовые платежи; 7. В зависимости от источников уплаты: налоги, отчисления, включаемые в выручку от реализации продукции работ, услуг; налоги и отчисления относимые на себестоимость продукции; налоги и сборы выплачиваемые за счёт прибыли или доходов.
Республиканские и местные налоги
Республиканские – это налоги, сборы, пошлины, установленные Налоговым кодексом или Президентом Республики Беларусь и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь. К ним относятся: налог на добавленную стоимость;акцизы; налог на прибыль; налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог; и др..
Местные– вводятся в действие решением местных советов депутатов в соответствии с Налоговым кодексом и действует на территории соответственных административно-территориальных единицах. К ним относятся: налог на услуги; налог за владение собаками;сбор на развитие территорий; курортный сбор; сбор с заготовителей.
Прямые и косвенные налоги
Прямые – взимаются непосредственно с доходов и имущества, юридически и фактически плательщики совпадают. При прямомналогооблажении денежные отношения возникают между государством и самим плательщиком. Прямые налоги взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.
Косвенные – налог включён в стоимость товара, работы, услуги в виде надбавки к цене. Юридический и фактический плательщики не совпадают. Такими налогами являются акцизы, налог на добавленную стоимость. Косвенные налоги взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.