- •Водчиц Диана Финансы и финансовая деятельность Государства.
- •1.Понятие, функции и роль финансов
- •2.Публичные и частные финансы.
- •3. Финансовая деятельность государства, ее цель и задачи.
- •4. Принципы, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства.
- •7. Финансовая система Республики Беларусь и ее состав.
- •8. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь.
- •Финансовое право.
- •5.Субъекты финансовой деятельности государства:
- •-Государственные специализированные финансовые органы:
- •4) Министерство финансов Республики Беларусь
- •6.Дискуссионные аспекты финансовой деятельности государства.
- •Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.
- •Финансовый контроль.
- •Крючкова Виктория Доходы и расходы бюджетов
- •51.Классификация доходов бюджета.
- •56.Классификация финансирования дефицита бюджета :
- •57.Классификация видов государственного долга Республики Беларусь:
- •Сбалансированность бюджетов.
- •9.Иные источники финансирования дефицита респ. Бюджета.
- •10.Источниками финансирования дефицита местных бюджетов являются:
- •15.Иные источники в соответствии с бюджетным законодательством:
- •Бюджетный процесс.
- •2.Участники бюджетного процесса и их полномочия.
- •6.Функции распорядителей бюджетных средств:
- •8.Права и обязанности получателей бюджетных средств.
- •9.Стадии бюджетного процесса:
- •10.Основы составления проектов республиканского и местных бюджетов.
- •11.Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год.
- •15. Составление проектов местных бюджетов
- •16. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов
- •17. Временное управление республиканским бюджетом и местными бюджетами
- •18. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов.
- •19. Организация исполнения бюджетов
- •20. Казначейская система исполнения бюджетов
- •21. Бюджетная роспись
- •22. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов по доходам и расходам.
- •23. Бюджетная смета
- •24. Внесение изменений и (или) дополнений в закон о республиканском бюджете на текущий финансовый год в течение финансового года.
- •Понятие и признаки налога
- •Отграничение налога от сбора (пошлины).
- •Классификация налогов.
- •Республиканские и местные налоги
- •Прямые и косвенные налоги
- •Налоги, уплачиваемые физическими лицами.
- •Налоги, уплачиваемые организациями.
- •Смешанные налоги.
- •Общие и целевые налоги.
- •Окладные и неокладные налоги.
- •Правовая конструкция налога (элементы налогообложения).
- •Плательщики налогов, сборов (пошлин).
- •Налоговое резидентство
- •Белорусские и иностранные организации.
- •Место нахождения организации.
- •Бюджетная организация.
- •Место жительства физического лица.
- •Индивидуальные предприниматели.
- •Товары.
- •Работы и услуги.
- •Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав.
- •Место реализации товаров
- •Место реализации работ, услуг, имущественных прав.
- •Доходы и источники их получения
- •Дивиденды и проценты
- •Налоговая база
- •Глава 7 Налогового кодекса предусматривает:
- •51.Налоговые ставки.
- •52.Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц.
- •53.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами.
- •54.Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
- •55.Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета).
- •56.Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета).
- •57.Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога.
- •62.Объекты налогообложения.
- •63.Освобождение от налога на недвижимость.
- •72.Налоговая база.
- •73.Коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков.
- •74.Ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, за пределами населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов.
- •75.Налоговый период земельного налога.
- •76.Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога.
- •82.Налоговый период.
- •83.Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога.
- •85.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •90.Налоговый период.
- •91.Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.
- •92.Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.
- •93.Иные республиканские налоги и сборы (пошлины).
- •94.Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •95.Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия.
- •Валютное регулирование и валютный контроль.
51.Налоговые ставки.
Налоговая ставка- это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ставки могут быть твердые (в базовых величинах и в денежном выражении), долевые: процентные и прогрессивные.
52.Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц.
Сумма подоходного налога с физических лиц исчисляется:
по доходам от сдачи физическими лицами жилых и нежилых помещений– исходя из размера фиксированных сумм подоходного налога с физических лиц;
по другим доходам – как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
53.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами.
Исчисление подоходного налога с физических лиц ко всем доходам плательщика, производится налоговыми агентами ежемесячно.
Налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет исчисленные и удержанные суммы подоходного налога с физических лиц не позднее:
дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме
дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме.
54.Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц производятся с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары.
Уплата подоходного налога с физических лиц осуществляется плательщиками, по месту получения предполагаемого дохода до начала реализации товаров, иного имущества (за исключением недвижимого) на основании извещения налогового органа.
55.Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета).
Налоговая декларация представляется плательщиками не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и порядок ее заполнения устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
56.Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета).
Уплата подоходного налога с физических лиц, доначисленного по налоговым декларациям, производится не позднее пятнадцати дней с момента подачи в налоговый орган такой декларации.
57.Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога.
Неудержанные или не полностью удержанные суммы подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, удерживаются налоговым агентом до полного погашения образовавшейся у плательщика задолженности по подоходному налогу с физических лиц.
Излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с физических лиц налоговым агентом засчитываются в уплату предстоящих платежей подоходного налога с физических лиц либо возвращаются плательщику.
58.Устранение двойного налогообложения.
В целях устранения двойного налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, не признаваемыми резидентами Республики Беларусь, из источников в Республике Беларусь, налоговые органы выдают справку об уплате (удержании) подоходного налога по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
59.Налог на недвижимость.
Недвижимость является самой надежной инвестицией, налоги на недвижимость являются одним из источников пополнения бюджета страны.
Его введение предполагает включение накопленного имущества в повышение эффективности производства, а также предпринимательства.
60.Плательщики налога.
Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица, имеющие на территории Республики Беларусь в собственности здания (жилые дома, надворные постройки, гаражи и иные строения, относящиеся к зданиям).
61.Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц.
У белорусских организаций – плательщиком признается организация, у которой эти здания и сооружения находятся на балансе по условиям договора аренды, а у иностранных организаций – плательщиком признается организация-арендатор.
По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическими лицами в аренду у физических лиц, плательщиком признается физическое лицо – арендодатель.