2. Задача

Для ведения совместной деятельности иностранная организация передала российскому товарищу движимое имущество, а сама непосредственно не участвует в выполнении работ, оказании услуг, продаже товаров в России. Образует ли иностранная организация постоянное представительство? Уплачивается ли иностранной организацией налог на имущество?

Решение:

Если участие иностранной организации в договоре простого товарищества ограничивается внесением вклада в общее дело товарищей в денежной или иной форме и получением в соответствии с условиями договора прибыли, полученной в результате их совместной деятельности и распределенной участникам договора, такое участие в совместной деятельности не приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения.

А раз ее постоянное представительство в России не образуется, организация не является налогоплательщиком налога на имущество. Если в ходе осуществления договора совместной деятельности с российским товарищем образуется движимое имущество, то та его часть, которая, в соответствии с условиями договора и правил учета имущества, учитывается на балансе иностранного участника, не облагается налогом в России.

Билет №5

1. В первом разделе налоговой учетной политики иностранных организаций описывается:

а) организационно-технические вопросы;

б) выбор способов налогового учета;

в) формы налоговых регистров.

2. Требование прибыльности к информации, содержащейся в отчетности, заключается в том, что:

а) прибыль от использования финансовой отчетности должна превышать затраты на ее подготовку;

б) отчетная информация должна представляться в сроки, в которые она не теряет своей ценности для пользователей;

в) полное единообразие устанавливается как «применение единых методов учета для сходных операций, невзирая на обстоятельства».

3. Надежность информации при составлении отчетности по МСФО сводится к тому, что:

а) операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью;

б) информация полная с учетом существенности и затрат на ее получение;

в) информация не содержит существенных ошибок и искажений, правдиво отражает хозяйственную деятельность.

4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ обязана:

а) встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по своему месту нахождения;

б) встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств;

в) встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

5. Уклонение от уплаты налогов путем использования норм международных договоров может привести:

а) к потерям бюджета;

б) к нарушению конкурентоспособности на рынке;

в) одновременно к потерям бюджета и к нарушению конкурентоспособности на рынке.

6. В случае отличия правил и норм, установленных НК РФ от международных соглашений, применяются правила и нормы:

а) установленные НК РФ;

б) установленные международными соглашениями;

в) только те, которые не противоречат НК РФ.

7. В какой статье НК РФ рассматривается налогообложение прибыли иностранных организаций, которые осуществляют деятельность на строительной площадке?

а) ст. 308 НК РФ;

б) ст. 246 НК РФ;

в) ст. 300 НК РФ.

8. Если местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, а товары (работы, услуги) реализует российская организация, индивидуальный предприниматель или российское представительство иностранной компании – плательщики НДС, то:

а) операции по реализации налогообложению НДС не подлежат;

б) НДС облагаются только некоторые операции;

в) операции по реализации подлежат налогообложению НДС в общем порядке.

9. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается:

а) восстановительная стоимости указанных объектов;

б) остаточная стоимость указанных объектов;

в) инвентаризационная стоимость указанных объектов.

10. Финансовая отчетность, предоставляемая внешним пользователям, включает:

а) баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств;

б) Отчеты по месячной заработной плате, продажам, затратам, дебиторской и кредиторской задолженности;

в) баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, а также пояснительную записку.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
а	а	в	в	в	б	а	в	в	в