5. Цели аудита операций по расч. И др. Счетах в банках.

Общая цель - выразить мнение о достоверности пок-лей бух. отч-ти о состоянии и движении ДС на счетах в банке (баланс, отчет о движении капитала).

В соот-вии с общей целью в ходе аудита необх-мо подтвердить: а) наличие ДС в банках на отчетную дату; б) правомерность совершения операций по счетам в банках, в) соблюдения требования своевременности отражения операций по счетам в банках.

6. Инфор-ная база аудита операций по расч. И др. Счетам в банках.

ОДДС, ББ, приложение к ББ, ЖО №2, вед-ть № 1,, регистры БУ,

Договор банк. счета, поручения, аккредитивы, чеки, плат. требования, инкас.поручения, выписки банка.

Норм. док-ты: ФЗ о БУ №129, ПБУ 1/98, план сч., метод-е указания по инв-ции им-ва и фин. обяз-в, о безнал-х расч. в РФ положение ЦБ, ПБУ 3/2006, ФЗ о вал. регулировании и к-ле 173ФЗ, об обязат-й продаже части вал. выручки (инструк-я ЦБ), о порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и инф-ции при осуществлении вал. операций, порядка учета упол-ми банками вал.операций и оформления паспортов сделок, банк. выписки

7. Прог-ма аудита операций по расчетным и другим счетам в банках.

1 Тест ср-в к-ля: а) Тест-ние разделения ф-ций принятия, совершения операций и к-ля за ними (Принимает решение – фин. директор, осущ-ет – расч. отдел, бух-рия), М-ды: инспек-е, опрос, наблюдение, запрос, подтв-е.

2 Ауд. процедуры по существу

1. Существование – а) Установить факт. наличие ДС на счетах пред-тия на 31.12 (отч. дата), М-ды: запрос, подтв-е; б) Сопоставить данные об открытых счетах в банках, предоставляемые в налог. органы и договоры об открытии счетов в банках, посмотреть данные, сданные в налог. органы, М-ды: инспек-е, взаимный к-ль

2. Права и обяз-ти: а) Сопоставить данные ПУД на списание ДС с договорами на основании которых происходит это списание, М-ды: инспек-е, взаим. к-ль; б) Пров-тьобоснованность снятия ДС в оплату за расчетно-кас. обслуживание, М-ды: инспек-е, норм. ан-з; б) Пров-тьобоснованность зачисления ДС. полученных в кач-е % на остаток свободных ДС, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, бух. ан-з; в)Пров-тьсоблюдение правового режима совершаемых тек. вал. операций и вал. операций, связанных с движением капитала, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, бух. ан-з; г) Пров-тьобоснованность формы расчетов, М-ды: инспек-е, норм. ан-з

3. Полнота: а) Исследовать денежные потоки на исполнение бюджета. М-д – аналит. процедуры; б) Пров-тьналичие всех ПУД. М-д – инспек-е; в) Сопоставить данные ПУД со сводным регистром бу. (Нужно сопоставить данные ПУД и сводных; сводных и регистров б.у., регистров б.у. и обор.-сальдовой вед-ти, обор.-сальдовой вед-ти и гл. книги, гл. книги и отч-ти.) М-д – взаимный к-ль; г) Пров-тьналичие зачетов взаимных требований с контрагентами – нерезидентами. М-д – инспек-е; д) Пров-тьоперации по снятию вал. ср-в, поступивших в собств-ть или распоряжение резидента за границей. М-д: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з

4. Оценка: а) Пров-тьпорядок переоценки вал.счетов. М-д – арифм. проверка; б) Пров-тьм-дику учета операций по покупке и продаже валюты. М-д: Арифм. проверка, норм. ан-з, докум. ан-з.

5. Разграничение отч. периода: Проверка соблюдения срока действия аккредитива М-д: М-д: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з