- •1. Цели аудита кассовых операций.
- •3. Прог-ма аудиторской проверки кассовых операций.
- •4. План ауд. Проверки касс. Операций. 1 Тест ср-в к-ля: а) Орг-ция хранения дс; б) Разделение ф-ций принятия решений и к-ля за ними; в) 3 Орг-ция м-ной ответс-ти; в) орг-ция к-ля за сохранностью дс
- •5. Цели аудита операций по расч. И др. Счетах в банках.
- •6. Инфор-ная база аудита операций по расч. И др. Счетам в банках.
- •7. Прог-ма аудита операций по расчетным и другим счетам в банках.
- •1 Тест ср-в к-ля: 1 Разделение ф-ций принятия решений, совершения операций и к-ля за ними; 2 Орг-ция к-ля за обяз-вами перед прочими д и к;
- •12.Прог-ма аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •8. План аудита операций но расч. И другим счетам в банках.
- •9. Цели аудита расчетов с прочими д и к
- •11.План аудита расчетов с прочими д и к
- •13. Цели аудита расчетов с подотче.Лицами.
- •14План аудита расчетов с подотч. Лицами.
- •15.Прог-ма аудита расчетов с подотч. Лицами.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •16. Цели аудита расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- •17.Инфор-ная база аудита расчетов с бюджетом и внебюдж. Фондами.
- •18.План аудита расчетов с бюджетом и внебюдж. Фондами.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •19.Прог-ма аудита расчетов с бюджетом и внебюдж.Фондами.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •20.Цели аудита фин. Вложений.
- •21.Информационная база аудита фин. Вложений.
- •22.Прог-ма аудита фин. Вложений.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •23.План аудита фин. Вложений.
- •24.Цели аудита кап. Вложений.
- •25.Инфор-ная база аудита кап. Вложений.
- •26.Прог-ма аудита кап.Вложений.
- •27.Прог-ма аудита ос.
- •28.Цели аудита ос
- •29.Информационная база аудита ос.
- •30.План аудита ос.
- •31.Цели аудита нма.
- •33.Прог-ма аудита нма.
- •34.План аудита нма.
- •35.Цели аудита мпз
- •36.Информационная база аудита мпз.
- •37.Прог-ма аудита мпз.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •38.План аудита мпз.
- •39.Цели аудита жив-х на выращивании и откорме.
- •40.Информационная база аудита жив-х на выращивании и откорме.
- •41.Прог-ма аудита жив-х на выращивании и откорме.
- •42.План аудита животных на выращивании и откорме.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •43.Цели аудита расчетов с работниками и служащими по з/п.
- •45.План аудита расчетом с работниками и служащими по з/п.
- •46.Прог-ма аудита расчетом с работниками и служащими по заработной плате.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •47.Цели аудита расчетом с поставщиками и подрядчиками.
- •48.Информационная база аудита расчетом с поставщиками и подрядчиками.
- •49.План аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •50.Прог-ма аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •51.Цели аудита расчетов с покупателями и заказчиками.
- •52.Информационная база аудита расчетов с покупателями и заказчиками.
- •53.План аудита расчетов с покупателями и заказчиками.
- •54.Прог-ма аудита расчетов с покупателями и заказчиками
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •55.Цели аудита з-т на пр-во продукции, работ, услуг.
- •56.Информационная база аудита з-т на пр-во гп, работ, услуг
- •57.План аудита з-т на пр-во гп, работ, услуг.
- •58.Прог-ма аудита з-т на пр-во гп, работ, услуг.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •59.Цели аудита з-т на реал-цию гп, работ, услуг.
- •60.Информационная база аудита з-т на реал-цию гп, работ, услуг.
- •61.План аудита з-т на реал-цию гп, работ, услуг.
- •62.Прог-ма аудита з-т на реал-цию гп, работ, услуг.
- •63. Цели аудита операций по отгрузке и продаже гп.
- •64.Информационная база аудита операций по отгрузке и продаже гп.
- •65.План аудита операций по отгрузке и продаже гп
- •66. Прог-ма аудита операций по отгрузке и продаже гп
- •67. Цели аудита форм-ния фин. Результатов.
- •68.План и информационная база аудита фин. Результатов
- •69.Прог-ма аудита форм-ния фин. Результатов
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •70.Цели аудита использования нераспределенной прибыли.
- •71.План и информационная база аудита использования нераспределенной прибыли
- •72.Прог-ма аудита использования нераспределенной прибыли.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •73.Цели аудита им-ва, учитываемого на забалансовых счетах.
- •74. Инфор-ная база аудита им-ва, учитываемого на забалансовых счетах.
- •75.План аудита им-ва, учитываемого на забалансовых счетах.
- •76.Прог-ма аудита им-ва, учитываемого на забалансовых счетах.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •77.Цели аудита обяз-в, учитываемых на забалансовых счетах.
- •78.План аудита обяз-в, учитываемых на забалансовых счетах.
- •79.Прог-ма аудита обяз-в, учитываемых на забалансовых счетах.
- •2 Аудиторские процедуры по существу
- •80.Цели и задачи аудита финансовой отчетности
13. Цели аудита расчетов с подотче.Лицами.
Общая цель – выразить профес. суждение о достоверности пок-лей фин. отч-ти по пок-лям расчетов с подотчетными лицами (ф. № 1, 2, 4, 5)
В соот-вии с общей целью аудита в ходе проверки необх-мо: а) установить правильность и целевое назначение использ-я подотч.сумм; выявление незаконных с хоз. точки зрения расх-в; б) пров-ть соблюдение установленного порядка выдачи и возмещения командир. расх-в.
Источники: ФЗ о БУ, ПБУ 1/98,план сч, метод-е указ-я по инв-ции им-ва и фин. обяз-в; ТК РФ; Порядок ведения касс. операций; Инструкция – о служебных командировках в перделах СССР; Об установлении размеров выплаты суточных и предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при краткоср.командировках на территории зарубежных стран; О порядке выплаты суточных работникам, направляемым в краткосрочные командировки за границу; вед. по сч.71; приказы о выдаче денег под отчет, о направлении в командировку, заявление о выдаче денег под отчет с разрешительной резолюцией руководства,; авансовые отчеты (АО-1) с приложенными к ним ПД; командировочные удостоверения; служебные задания на командировки и отчеты об их выполнении; локальные норм. акты; БО.
14План аудита расчетов с подотч. Лицами.
1 Тест ср-в к-ля: 1 Разделение ф-ций принятия решений, совершения операций и к-ля за ними; 2 Орг-ция к-ля за расчетами с подотч. лицами.
2 Ауд. процедуры по существу: 1 Проверка орг-ции документооборота по операциям с подотч.лицами; 2 Проверка соблюдения положений норм. актов, регул-щих расчеты с подотч. лицами, 3 Проверка уч. процедур по расчетам с подотч. лицами
15.Прог-ма аудита расчетов с подотч. Лицами.
1 Тест ср-в к-ля: 1 Тест-ние орг-ции разделения ф-ций принятия решений, совершения операций и к-ля за ними, М-ды: опрос, инспек-е, запрос, подтв-е; 2 Тест-ние орг-ции к-ля за собдлюдением порядка выдачи и возмещения подотч. сумм, М-ды: опрос, инспек-е, докум. ан-з.
2 Аудиторские процедуры по существу
1. Полнота: 1 проверка получения подотч. сумм денежных ср-в лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, наблюдение; 2 проверка полноты оправдательных док-тов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, норм. ан-з
2. Права и обяз-ти: 1 наличие подотчетных лиц в штате пред-тия, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, наблюдение; 2 проверка соответствия факт. расходования подотч. сумм целям на которые они выданы, М-ды: инспек-е, докум. ан-з; 3 проверка соот-вия подотч. лиц, получающих наличные деньги из кассы на хоз. р-ды, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному рук-лем пред-тия, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, нблюдение; 4 проверка наличия приказов о направлении работников в командировку, М-ды: инспек-е, докум. ан-з.
3. Оценка: 1 проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли пред-тия. В случаях, когда решением руков-ля пред-тия сумма, выданная под отчет, не возвращена и списывается за счет чистой прибыли, аудитору необх-мо удостовериться в том, что, во-первых, решение о списании действительно существует, во-вторых, что с подотч. сумм удержан НДФЛ, а также начислены все соц. фонды (включая ПФ 1 % и 28% соответственно), М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 2 проверка правильности возмещения командир. р-дов, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з; 3 проверка правильности ведения учета командир.р-дов в пределах норм и сверх норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 4 проверка правильности ведения аналит. учета представительских р-дов в пределах и сверх норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 5 проверка удержания НДФЛ с сумм превышения командир. р-дов сверх установленных норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, запрос, подтв-е; 6 проверка правильности выделения НДС в сумме командир.р-дов., М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, запрос, подтв-е; 7 проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенными подотчетным лицами МЦ, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 8 проверка соот-вия факт.размеров представительских р-дов сметам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з
4. Раскрытие: 1 проверка правильности выведения остатков на конец отч.периода по расчетам с подотч. лицами. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з. 2 проверка соответствия записей в авансовых отчетах и Ж- О № 7. М-ды: инспек-е, бух. ан-з, докум. ан-з
5. Разграничение отч. периода: 1 Пров-тьобоснованность или своевременность отражения операций по расчетам с подотч.лицами в данном отч. периоде, М-ды: инспек-е, бух. ан-з, докум. ан-з