Задания

Задача 1. За I квартал фирма получила выручку от реализации товаров на общую сумму 2 960 000 руб. (без учета НДС), в том числе:

- за январь - 850 000 руб.;

- за февраль - 790 000 руб.;

- за март – 1 320 000 руб.

Определите, имеет ли право ли фирма подать уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС.

Задача 2. Фирма использовала свое право на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) составила:

- за апрель - 690 000 руб.;

- за май - 850 000 руб.;

- за июнь - 530 000 руб.;

- за июль - 620 000 руб.;

- за август - 380 000 руб.

Определите, в течение какого периода фирма имеет право на освобождение от уплаты НДС.

Задача 3. Фирма продается в целом как имущественный комплекс. На балансе фирмы имеется следующее имущество:

- здание (по остаточной стоимости) - 600 000 руб.;

- оборудование (по остаточной стоимости) - 500 000 руб.;

- товары, облагаемые НДС, - 150 000 руб.

Покупатель заплатил за фирму 1 100 000 руб.

Рассчитайте поправочный коэффициент и определите налоговую базу по НДС с учетом того, что цена фирмы меньше балансовой стоимости ее имущества.

Задача 4. Фирма продается как имущественный комплекс. На балансе фирмы имеется следующее имущество:

- здание (по остаточной стоимости) - 600 000 руб.;

- оборудование (по остаточной стоимости) - 500 000 руб.;

- дебиторская задолженность - 300 000 руб.

Покупатель заплатил за фирму 1 600 000 руб.

Рассчитайте поправочный коэффициент и определите налоговую базу по НДС с учетом того, что цена реализации фирмы выше ее балансовой стоимости.

Задача 5. Фирма приобрела компьютер, который будет использоваться в бухгалтерии. Его цена, согласно договору, - 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Фирма перечислила деньги поставщику, а он передал представителю фирмы счет-фактуру. Определите период принятия компьютера к бухгалтерскому учету.

Задача 6. Определите, имеет ли организация право на принятия к вычету сумм входного НДС:

1) Торговая фирма продала холодильник за 15 000 руб. С полученной выручки в бюджет был уплачен НДС - 2288 руб. Через две недели покупатель отказался от покупки и вернул холодильник в магазин.

2) В сентябре фирма получила 100-процентный аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Сумму НДС - 36 000 руб. - фирма перечислила в бюджет.

Товар был отгружен покупателю в октябре текущего года.

Задача 7. Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета:

1) Фирма передала в оплату материалов собственную продукцию. Балансовая стоимость переданной продукции - 90 000 руб.

Взамен фирма получила материалы на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).

2) У фирмы есть задолженность перед электроснабжающей организацией в размере 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.) за потребленную электроэнергию. Эту задолженность фирма погасила векселем этой же организации, приобретенным на вторичном рынке за 1000 руб.

3) Магазин "Оптика" ежемесячно платит арендные платежи за торговые площади в размере 11 800 руб. (в том числе НДС - 1180 руб.). Магазин продает оправы для обычных и солнцезащитных очков. Реализация обычных оправ не облагается налогом.

В отчетном месяце выручка от реализации обычных оправ составила 20 000 руб., а от реализации оправ для солнцезащитных очков - 26 000 руб. Всего выручка за месяц составила 46 000 руб.