6. Анализ рентабельности персонала

Анализ рентабельности персонала является одним из показателем эффективности использования трудовых ресурсов и рассчитывается как прибыль/ЧСС (среднеспис.численость работников).

При построении факторной модели необходимо помнить, что прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала, а численность среднесписочная зависит от количества прибывших и убывших работников.

Анализ РП позволяет определить:

• Как изменится прибыль на 1 работника при изменении рентабельности продаж;

• Как изменится прибыль на 1 работника за счет изменения удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции;

Таблица - Факторная модель изменения прибыли на изменение 1 работника

Факторы	Значение, руб.	Изменение (влияние)
1 Удельный вес рабочих
2 Кол-во отработанных дней 1 работником
3 Продолжительность рабочего дня
4 Изменение среднечасовой выработки рабочих
5 Изменение отпускных цен
6 Изменение интенсивности труд
7 Изменение структуры производства

7 Анализ эффективности использования фонда заработной платы (фзп)

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и уровень производительности труда, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда, поскольку основной предпосылкой роста ЗП является рост производительности.

Следует помнить, что при нормальной организации процесса, темпы роста ЗП не могут опережать темпов роста производительности труда.

На первом этапе анализа анализируют структуру и динамику ФОТ по след схеме:

Таблица – Анализ структуры и динамики ФОТ

Вид оплаты	План/ прошлый год	Факт/ текущий год	Отклонение
1 Переменная часть ЗП: - формируемая по сдельным расценкам; - премии за производственные результаты.
2 Постоянная часть: - оплата труда по тарифным ставкам; - доплаты
3 Оплата отпусков
Итого ФОТ с учетом отпускных
ОТ служащих
Общий фонд ЗП, в т.ч.: - переменная часть; - постоянная часть
Удельный весь в ЗП: - переменная часть; -постоянная часть

Далее анализируются причины изменения постоянной и переменной части ЗП, корректность введения тех или иных доплат.

Далее анализируется ФЗП управленческого персонала.

По окончанию этапу делается вывод о соответствии темпов роста ЗП и производительности труда.

21