3. Классификация счетов в банковском бухгалтерском учете.

Счёт – учётная позиция, предназначенная для постоянного учёта движения каждой однородной группы банковских средств.

Классификация счетов: Все счета делятся на счета синтетического и аналитического учёта. По счетам Синтетического учёта проводится учёт обобщенных данных о видах имущества, обязательствах, хозяйственных операциях. По счетам аналитического учёта производиться учёт группирующий детальную информацию об имуществе внутри синтетического счёта. План счетов представляет собой перечень синтетических счетов. Синтетические счета подразделяются на:1) Балансовые счета (ведется способом двойной записи, которая обеспечивает получение баланса банка.)2) Внебалансовые счета (учет ведется по приходу и расходу без применения двойной записи)3)Счета депо – производит учёт депозитарных операций с эмиссионными ц.б..Метод двоичной записи.4)Счета доверительного управления (учет операций по доверительному управлению ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.)5)счета по срочным операциям – операции ЦБ, которые производятся не во всех коммерческих банках.

Балансовые счета подразделяются на 2 счёта:1 и 2 порядка; cчета в национальном покрытии; счета в иностранной валюте(имеет аналитический счёт в национальном покрытии и ежедневно пересчитывается с котировкой)Все балансовые счета подразделяются:1)расчётный счёт – счёт физического или юридического лица, открываемый банком для хранения денежных средств и проведения расчётов с другими юр или физ лицами.(население или коммерческие организации)2)текущий счёт – счёт используемый для хранения денежных средств и проведения расчётов между общественными, бюджетными, религиозными и другими некоммерческими предприятиями3)Бюджетный счёт – учитывает движения денежных средств муниципальных, региональных и федеральных бюджетов4)Корреспондентский счёт – счета, которые должен иметь банк в обязательном порядке в центральном банке и по выбору в других банках с целью осуществления расчётов между клиентами разных банков.5)Ссудный счёт – по которому ведется учёт ссуд и кредитов6)Специальный ссудный счёт – открывается для хозяйствующих субъектов часто пользующихся кредитами данного банка.7)Конто- корректный счёт – совмещение текущего и ссудного счетов(на практике не исп.)8)депозитные счета – счета, на которых отражаются операции по вкладам.

4.План счетов б.у. в коммерч банках . Стр-ра плана.ЦБ в плане счетов определил следующую структуру счёта:1)Главы 2)Разделы 3)Счета 1 –го порядка 4)Счета 2-го порядка 5)Счета 2 го порядка в национальном покрытии. План счетов содер-ит след главы : А-балансовые счета , Б- счета доверит-го упр-я, В-внебалансовые счета., Г-срочные операции , Д-счета Депо. Разделы балансовых счетов : 1.Капитал и фонды. 2.Ден ср-ва и драг металлы 3. Межбанковские операции. 4.Операции с клиентами 5.Операции с цен бумагами 6.Ср-ва и имущества 7.Рез-ты деят-ти

5.Структура лицевого счета. БИК банка, алгоритм расчета ключа в номере счета. При создании предприятия и регистрации его в соответствующих органах необходимо обратиться в банк для открытия лицевого счёта. Иногда создаваемое предприятие может открыть временный лицевой счёт, на который поступают деньги в уставной капитал. Для получения постоянного лицевого счёта необходимо создаваемому предприятию предоставить в банк след пакет документов:1)заявление на открытие счёта 2)справку л постановке на учёт в налоговых органах 3)справку из пенсионного фонда 4)справку из фонда обязательного мед. Страхования 5)заверенный нотариально образец оттиска и печати предприятия 6)документы о назначении должностных лиц предприятия 7)копия документа с присвоенным кодом предприятия 8)нотариально заверенный устав предприятия. учредительный договор.9)свидетельства о гос. Регистрации. Для ведения расчётов по банковским операциям клиентом используется лицевой счёт. Он относится к счетам аналитического учёта. Лицевой счёт является частью балансовых счетов и в своём составе имеет 20 символов:1 символ(с) – раздел.(1-капитал и фонды,2-денежный средства и драг. металлы, 3- межбанковские операции, 4- операции с клиентами, 5 – операции с ц.б., 6 – средства и имущество, 7 – результаты деятельности);1,2,3 символы – счёт 1- го порядка;1,2,3,4,5 – счёт второго порядка;6,7,8 – код валюты;9 – контрольный ключ(для установления соответствия между банком и его лицевыми счетами.); 10,11,12,13 – номер отделения банка, не им. корреспондентского счёта; 14,15,16,...,20 – номер лицевого счёта. БИК – банковский идентификационный код – уникальный идентификатор банка, использующийся в платежных документах на всей территории РФ. При создании любого банка ему расчётно – кассовый центр (РКЦ) присваивает БИК. РКЦ – представительство ЦБ.БИК имеет 9 – значную структуру.1,2 символ – код РФ(04 для всех нац – ых банков), 3,4 – код территории РФ, на которой расположен банк(общероссийский классификатор объектов территориально – административного деления), 5,6 – условный номер подразделения расчётной сети ЦБ(от 00 до 99), 7,8,9 – условный номер кредитной организации(банка),принимает значения от 050 до 999 для кред. организаций, и от 000 до 050 для РКЦ. Например:046013000(04 –РФ,60 – ростовская область,13- г. Таганрог,000-РКЦ);046015001-головной РКЦ в Ростове;046013978 – русславбанк в г. Таганроге. Порядок расчёта ключа в лицевом счёте: Контрольный ключ (Кк) рассчитывается для проверки правильности записи лицевого счёта. Для расчётов используется: условный номер РКЦ. Значение условного номера РКЦ соответствует разделам 5 и 6 БИКа, дополненный слева 0 в случае, когда лицевой счёт открыт в РКЦ. Условный номер имеет значение 7,8,9 разряда в БИКе для расчёта ключа лицевого счёта в любом коммерческом банке. Для расчёта ключа используются условные коэффициенты 713.Алгоритм расчёта Кк:1)в лицевом счёте КК приравнивается к 0; 2)Определяется условный № РКЦ; 3)Все символы лицевого счёта и условного № умножаются на соответствующие коэффициенты 713; 4)из полученных произведений суммируют младшие разряды; 5)Младший разряд суммы умножается на 3; 6)Младший разряд полученного произведения является Кк. Алгоритм проверки правильности расчётного ключа: символы условного № РКЦ и лицевого счёта с Кк умножаются на соответствующие коэффициенты 713.Рассчитывается сумма младших разрядов полученных произведений. Если сумма кратна 10,то контрольный ключ рассчитан правильно.

6.Клиенты банка, операции клиентов. Клиент банка- физ или юр лица, обращающиеся в банк для совершениях кридит-х, депозит-х, и др расчетных опер-й. Если эти операции проводятся м\д банками ,то клиентом счит-ся тот, кот обратился к банку контрагенту для совершения сделки. Клас-я клиентов банка :1)юр лица : 1.орг-ции ,кот имеют расчет, валют , текущие чета в банках 2.Не имеют отк-х счетов, но имеют др отношения (налоговая инспекция, мед фонд, пенсион фонд и др)3. Банки: национальные , иностр, РКЦ 2)физ лица 1.имеющие счета в банке 2.не имеющ счета в банке, но имеющ др отношения 3.Служащие самого банка. Основные операции, выполняемые по счетам клиентов банка:1)Кассовые операции (операции с наличными денежными средствами);2)Безналичные расчеты – операции в рублях, в основном межбанковские операции или платежи;3)Валютные операции – операции в иностранных валютах, в том числе международные переводы, операции купли-продажи валюты, валютообменные операции;4)Депозитные операции – операции по привлечению банком свободных средств клиентов, в том числе операции частных вкладов т.е. вклады населения;5)Кредитные операции – выдача заемных средств, кредитов, ссуд, в том числе потребительские кредиты гражданам;6)Операции с пластиковыми карточками – наличные и безналичные расчеты в основном с гражданами, т.е. физическими лицами.