11. Безналичные расчеты. Схема расчетов аккредитивами.

Безналичные расчеты представляют собой операции по перечислению ден ср-в со счета клиента банка на счет др юр или физ лиц. Безналич расчеты бывают: внутрибанковские(лиц/сч участников расчета находятся в одном банке) и межбанковские(лиц/сч участников расчета находятся в разных банках). Осн док-ты по безналичным расчетам: платеж поручение, платеж требование, чек, аккредитив, инкассовое поручение.

Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выданное им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив может произвести платёж в пользу получателя при условии предоставления им документов, зафиксированных в аккредитиве.

Схема расчетов: Плательщик обращается в свой банк с целью открытия аккредитива 30110 – кор/сч, открытый в др. кредитных организациях90907 – выставленные аккредитивы для расчёта с респондентами-жителями нашей страны. 99999 – счёт для корреспонденции с актив счетами при двойной записи извещение банка получателя денежных средств об открытии аккредитивадепонирование в банке получателя средств, поступивших по аккредитиву. 30109-кор/сч, открытый в других кредитных организациях. 40901 – аккредитивы к оплатеизвещение получателя об открытии аккредитиваотгрузка, предоставление товаров\услугпередача реестра счетов в банкзачисление денежных средств на расч. счёт получателяизвещение банка плательщика об оплате и передача пакета сопроводительных документовсписание аккредитива с внебанковского счётапередача сопроводительных документов о поставке плательщику.

12.Безналичные расчеты.Расчеты по инкассовым поручениям.

Безналичные расчеты представляют собой операции по перечислению ден ср-в со счета клиента банка на счет др юр или физ лиц. Безналич расчеты бывают: внутрибанковские(лиц/сч участников расчета находятся в одном банке) и межбанковские(лиц/сч участников расчета находятся в разных банках). Осн док-ты по безналичным расчетам: платеж поручение, платеж требование, чек, аккредитив, инкассовое поручение. Инкассовое поручение выставляется государственными органами, налоговыми инспекциями, народными и арбитражными судами. Они попадают в спец реестр документов и исполняются в течении 3 дней без акцептного согласия плательщика. Если на счете клиента не хватает ср-в для перевода, то они оплачиваются частично, а далее по мере поступления ср-в пока не будет перечислена вся сумма. Все кассовые операции хр в картотеке. Порядок списания ден.ср-в по неск-м инкас поручениям:1.Спис-ся ден ср-ва по док-ам по причинении вреда здоровью и выдача алиментов. 2.Перечисление ден ср-в по выплате выходных пособий и оплате труда, вознаграждения по авторскому праву. 3.Расчеты по оплате труда , отчисления в пенс-й фонд, фонд мед страх, фонд соц страх, фонды занятости. 4.Спис-ся ден ср-ва в гос бюджет. 5.Спис-е ден ср-в по др ден-м треб-ям.

13.Особенности учета и выполнения операций межбанковских переводов. Особенности расчетов с участием учреждений Банка России.

Безналичные расчёты между разными банками могут производится через:1)расчётная сеть ЦБ(РКЦ) 2)кор/сч (счета, которые называются «ЛОРО» - это счет открываемый банком банку-корреспонденту у себя, т.е. в своем банке. На этот счет зачисляются суммы, получаемые от банка-корреспондента и выдаваемые по его поручению. Счет «НОСТРО» - счет, который банк имеет, открывает у своего банка - корреспондента. В результате банк приобретает возможность осуществлять переводы средств по поручению своих клиентов, используя клиентурную сеть банка-корреспондента.). 3)небанковские кредитные организации, осуществляющие расчётные операции. 4)внутрибанковская расчётная сеть.

Расчёты через РКЦ: В соответствии с договором о корреспондентских отношениях через расчётную систему ЦБ коммерческому банку открывается кор/сч в одном из РКЦ. Это счёт 2-го порядка (30101).На этот счёт, который ведется || в кредитной организации и РКЦ происходит ежедневное начисление и списание денеж. средств и служит для контроля со стороны ЦБ. Банк получая расчётные документы своего клиента заносит их в общий реестр, который вместе с документами других клиентов направляется в РКЦ. Эти средства потом перечисляются в РКЦ по месту нахождения получателя средств, зачисляется на кор/сч банка, с которого в последствии списываются средства на лиц/сч клиентов. Расчёты между РКЦ проводятся на основе счетов начальных и ответных оборотов. На этих счетах отражаются операции по перечислению платежей. Контроль и квитовка оборотов осуществляется на основе сквитанных и несквитованных ответных расчётных счетов. Средством расчёта между подразделениями РКЦ явл. АВИЗО РКЦ начавший операцию называется филиал «А», принявший АВИЗО - филиал «Б». В АВИЗО указывается БИК, что позволяет идентифицировать участников расчёта.1)на основании проводки в банке 1 списываются деньги со счёта коммерческой организации на кор/сч по расчётной системе(4070230102). 2)(3010130701)начальные обороты кредитовым авизо текущего года, в 3 экземплярах.на основании 3-го экземпляра происходит списание денег с кор/сч банка1. 3)(30706-ответные обороты по кредитовым АВИЗО текущего года30101)Списание средств со счёта ответных оборотов на кор/сч банка 2. «Б» передаёт платеж поручение и выписку банку 2. 4)С кор/сч банка 2 спис-ся деньги на счёт коммерческой организации.(30102 40702)

14.Особенности учета и выполнения операций межбанковских переводов. Особенности расчетов по электронной системе межбанковских расчетов. Безналичные расчеты м\д банками могут производиться через :1.РКЦ 2.Кор счета(счёт открытый 1 кредитной организацией для другой. (Лоро(счёт сторонней кредитной организации) и Ностро(счёт открытый кредитной организацией в другой кредитной организации)По этим счетам осуществляется 2 типа операций:1)по обслуживанию клиентов(коммерческие сделки между клиентами)2)межбанковские операции(кредитные операции,покупка\продажа валюты,ц.б,драгоценных металов)) 3.Небанк кредит орг-ии осущ-ие расчет-е операции 4.Внутрибанковская расчетная сеть (м\д подразделениями 1-го банка,филиалами) Электронная система межбанковских расчетов : На территории РФ сущ-ет единая схема электронных межбанк-х расчетов. В ее основе лежит электронный платежный док-т, явл-ся аналогом бумажного платежного поручения. Его форму и содержание опр-ет ЦБ РФ. Электронная система производит порельсовую обработку док-в. Кол-во рейсов опр-ет территориальное головное учр-е ЦБ. Порядок внутрирегиональных межбанковских расчетов :1) По платеж-му поручению происх-т списание ден ср-в с р\сч клиента на кор\сч банка .(4070230102). 2)Передача эл-го плат-го док-та в Филиал А. 3.1)Прием эл-х док-в и проводка по счетам в РКЦ 3.2)Помещение док-та в картотеку эл-х платеж-х док-в. 3.3)Передача пачки нач-х эл док-в в Головной РКЦ 4.1) Проводка по счетам в ГРКЦ 4.2)Прием эл док-в из ГРКЦ в Филиале Б. 4.3)Проводка эл док-в по счетам в филиале Б. 4.4) Все эл док передаются в картотеку подтвержденных док-в. 5.1) Передача подтверждения из РКЦ Б в ГРКЦ . 5.2) 3090530902-расчеты по внутрирегиональным эл платежам-дебетовые суммы. 5.3)Передача подтверждения из ГРКЦ в Филиал А. 5.4)Перевод эл док-в из картотеки начальных документов в картотеку подтвержденных док-в в филиале А. 6 )Передача эл платежного документа из филиала Б в коммерческий банк Б.7)перечисление денежных средств