Бюджет реалізації продукції на плановий рік
Види продукції |
Очікуваний обсяг реалізації, шт. |
Ціна одиниці продукції, грн. |
Дохід від реалізації продукції, грн. |
Виріб 1 |
5120 |
450,0 |
2304000 |
Виріб 2 |
1120 |
500,0 |
560000 |
Разом: |
– |
– |
2864000 |
Дохід від реалізації продукції розраховують множенням очікуваного обсягу реалізації на ціну одиниці продукції.
Програма збуту (реалізації) містить дані про кількість одиниць виробів, які підприємство планує продати, та планову ціну їхньої реалізації. У програмі обчислюють прогнозне значення сукупного доходу підприємства, на основі якого визначають обсяги грошових надходжень від реалізації погашення дебіторської заборгованості у плановому періоді. Програма збуту є основою для розробляння бюджету виробництва продукції (див. табл.10.13.).
Таблиця 10.13.
Бюджет виробництва продукції
Показники |
Виріб 1 |
Виріб 2 |
1. Плановий обсяг реалізації продукції, шт. |
5120 |
1120 |
2. Залишки готової продукції на кінець року, шт. |
112 |
170 |
3. Загальна потреба у виробах, шт. (1 + 2) |
5232 |
1290 |
4. Залишки готової продукції на початок року, шт. |
80 |
60 |
5. Обсяг виробництва готової продукції (виробнича програма) шт. (3 – 4) |
5152 |
1230 |
6. Кількість еквівалентних одиниць готової продукції у незавершеному виробництві на початок року |
20
|
30 0,5=15 |
7. Кількість еквівалентних одиниць готової продукції у незавершеному виробництві на кінець року |
26 0,5=13 |
24 0,5=12 |
0,5= 10
8. Разом плановий обсяг виробництва еквівалентних одиниць готової продукції з врахуванням залишків незавершеного виробництва (5 – 7 + 8) |
5155 |
1227 |
На основі бюджету виробництва продукції в натуральних одиницях виміру складають бюджети витрат на виробництво продукції (див. табл. 10.14.–10.17.).
Таблиця 10.14.
Бюджет матеріальних витрат на виготовлення продукції
Показник |
Потреба в матеріалах, м2 |
|
Тканина А |
Тканина Б |
|
1. Витрати матеріалу на Виріб 1 |
2,5 5155 = 12887,5 |
1,0 5155 = 5155 |
2. Витрати матеріалу на Виріб 2 |
3,0 1227 = 3681 |
1,5 1227 = 1840,5 |
3. Разом витрат за кожним видом матеріалу |
16568,5 |
6995,5 |
4. Ціна м2 матеріалу, грн. |
45,0 |
20,0 |
5. Загальна вартість витрат матеріалів, грн. |
745582,5 |
139910 |
6. Разом матеріальних витрат |
885492,5 |
|
Бюджети закупівлі матеріалів та робочого часу і витрат на оплату праці наведено в табл. 10.15. і 10.16., відповідно.
Таблиця 10.15.