Подакцизные товарами (статья 181 нк рф) признаются:

1. спирт этиловый из всех видов сырья (а также спирт коньячный);

2. спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции.

3. алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента;

4. табачная продукция;

5. автомобили легковые (мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.));

6. автомобильный бензин;

7. дизельное топливо;

8. моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;

9. прямогонный бензин;

10. cо второго полугодия 2013 года к подакцизным товарам отнесено топливо печное бытовое.

2. НДФЛ: налогоплательщики, объект налогообложения

Налогоплательщики:

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. НДФЛ: особенности определения налоговой базы, порядок предоставления вычетов

Определение нб:

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка - налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Вычеты:

1. стандартные наличные вычеты (уменьшают доходы, полученные от работодателей):

• 3000 руб/мес - Чернобыль, инвалиды ВОВ;

• 500 руб/месс - герои и орденоносцы, участники ВОВ, инвалиды 1и2 групп;

• все остальные 400 руб/мес до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала периода не превысит 40 тыс руб;

• 1000 на ребенка, если одиночка удваивается.

2. социальные вычеты:

• сумма доходов, перечисленная на благотворительность некоммерческим организациям, но не более 25% от дохода, полученного налогоплательщиком.

• суммы за обучение свое или детей, но не больше 50 тыс. руб.;

• суммы за лечение себя, супруга, родителей, а также стоимость медикаментов назначенных врачом;

• наличные вычеты в виде расходов на благотворительную помощь предоставляются при подаче декларации. Не могут превышать в совокупности 120 тыс. руб. за период.

3. имущественные наличные вычеты:

• суммы, полученные налогоплательщиком от продажи жилых помещений и земельных участков, находящиеся в собственности более 3 лет или менее 3 лет, но не более 1 млн. руб.;

• суммы, полученные от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3лет или менее в пределах 25 тыс. руб. при реализации имущества, находящегося в общей собственности размер имуществ вычета распределяется пропорционально их доле.

4 профессиональные налоговые вычеты авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.

2. Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ в бюджет, налоговая декларация

Сумма налога при определении нал базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля нал базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисляется по итогам нал периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему нал периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Лица, на которых не возложена обязанность предоставлять налоговую декларацию в праве предоставить такую декларацию по месту жительства. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).