Методические рекомендации к изучению дисциплины «Налоговое право Республики Казах­стан»

Вопросы  правового   регулирования налоговых отношений в настоящее время  относятся к числу наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни Республики Казахстан. Это обусловлено   новыми явлениями, которые происходят  в экономике нашего государства, ее развитием в условиях рыночных отношений, где управление и регулирование различных сфер жизнедеятельности общества требуют активного использования инструментов финансового механизма.

Дисциплина «Налоговое право Республики Казах­стан» входит в перечень специальных курсов цикла базовых дисциплин. В основу учебного курса Налоговое право Республики Казах­стан положена Конституция, Налоговый кодекс Республики Казах­стан. Кроме того, в последние годы активно формируется законодательная основа регулирования финансовых и налоговых отношений.

В процессе изучения курса студенты должны обращаться к трудам отечественных и зарубежных исследователей, таких как Сартаев С.С., Найманбаев С.М., Худяков А.И., Алибеков С.Т., Жетписбаев Б.А., Сабикенова З.С. и др., а также со статьями, регулярно публикующимся в периодической печати, в том числе в юридических журналах.

Изучение курса имеет не только теоретическое, но и важное практическое значение. Для решения этих сложных и масштабных задач нынешнему и будущему поколению юристов потребуется широкий спектр знаний, способность хорошо ориентироваться в многообразии нормативных правовых актов. В этой связи важной формой обучения являются занятия, основанные на методах интерактивного обучения, подготовка рефератов, а также изучение проблем налогового права Республики Казахстан способствует повышению профессиональной квалификации юристов.

Налоговое право Республики Казахстан – новое явление, призванное сыграть важную роль в экономических, социальных преобразованиях, в развитии производственного потенциала и укреплении финансов страны. Знание норм финансового права, механизма их действия стало острой необходимостью для юристов всех профилей.  

Налоговое право в современных условиях становления рыночной экономики, замены прежнего механизма управления экономическими процессами новыми методами хозяйствования выдвигается в число ведущих отраслей отечественного права, играя все более значительную роль в реализации экономической, социальной, национальной политики государства. Налоговые отношения выступают неотъемлемой частью рыночных отношений и одновременно являются важным инструментом в механизме их регулирования государством.

 Цель заключается в рассмотрении основных теоретических проблем налогового права, показать содержание налогового права на основе новейшего законодательства, предусмотренные им общие основы организации налоговой деятельности государства, а также особенности правового регулирования этой сферы финансовой деятельности, рассмотреть правовое положение участников налоговых правоотношений.

Рабочая программа строится на последовательном изучении наиболее важных институтов налогового права Республики Казахстан: налогообложения, субъекты и объекты налогообложения, права и обязанности участников налогообложения и т. д.

Задачи курса:

- рассмотрение в системном плане и усвоение понятий налогового права, налоговой деятельности государства, налоговой системы Республики Казахстан;

- определение места налогового права в системе права Республики Казахстан;

- изучение налогового законодательства Республики Казахстан;

- изучение институтов налогового права Республики Казахстан.

В результате изучения дисциплины студент должен:

• иметь четкое представление об основных понятиях налогового права, о налогово-правовых нормах и налоговых правоотношениях;

• усвоить различие и соотношение между налогами и другими обязательными платежами и их характерные признаки;

• иметь знания о характере налогового законодательства и уметь применять его на практике;

• усвоить и знать теорию налогового права и оптимального налогообложения, пределы налоговой юрисдикции, основные принципы и положения налогового законодательства, виды налогового правонарушения и меры ответственности за нарушения налогового законодательства.

Данный курс является составной частью программы подготовки студентов и изучения ими основных отраслей системы права и законодательства, более детального изучения студентами аспектов налогового права. Программа курса «Налоговое право Республики Казахстан» составлена на основе последних изменений в налогового законодательства. Изучение дисциплины «Налоговое право Республики Казахстан» проходит по следующим разделам: общая часть, особенная часть. Курс построен так, что преподаватели освещают не только теоретические аспекты рассматриваемых вопросов, но и обращают внимание на их практическое применение.

Приступая к изучению курса, студенты должны знать теорию государства и права, конституционное право, гражданское право, уголовное право, административное право. Также студенты должны знать гражданское, уголовное законодательство и иметь навыки самостоятельной работы с законодательством. Курс знакомит студентов с актуальными проблемами теории налогового права, налогового законодательства, основными новеллами налогового законодательства и современными тенденциями правоприменительной практики.

Программой курса предусматривается проведение лекционных занятий, семинарских занятий, самостоятельную работу студентов под руководством преподавателя, а также самостоятельную внеаудиторная работа студентов. Самостоятельная работа студентов включает освоение теоретического материала, подготовку к семинарским занятиям. По окончании изучения дисциплины проводится экзамен. Следует отметить, что налоговое право тесно связано также с конституционным, административным, гражданским правом. Изучение дисциплины «Налоговое право Республики Казахстан» призвано обеспечить усвоение обучающимися нового законодательства.  Существенное значение в изучении дисциплины имеет их подготовка обучающихся а к занятиям. Поставленные перед занятиями цели могут быть достигнуты лишь при систематической работе над изучением дисциплины.  Подготовку к занятиям следует начинать с ознакомления с его планом, подбора рекомендованной литературы, соответствующих статей актов налогового законодательства.  

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВЫХ РАБОТ СТУДЕНТАМИ

Основные требования к выполнению курсовой работы.

Структура курсовой работы определяется целью и задачами исследования. Работа должна выполняться на основе сочетания хронологического и проблемного принципов, состоять из введения, двух или трех глав, заключения и списка использованных источников. Объем в зависимости от сложности и изученности темы, составляет 20-30 машинописных страниц. В итоге курсовая работа должна представлять собой завершенный самостоятельный труд автора по выбранной теме с необходимыми выводами и рекомендациями.

Содержание курсовой работы.

Курсовая работа, как было указано выше, имеет свою структуру, которая устанавливается исходя из темы и проблемы ее исследования. Сложилась определенная система в написании.

Так, во введении надо дать краткое описание, обоснование основных вопросов темы, которые автор намерен изучить и раскрыть. Во введении обосновываются актуальность темы, степень ее разработанности и теоретическая и правовая базы работы, формулируются цель и задачи исследования, излагаются новизна, практическая значимость работы. Введение отражает современное обоснование решаемых автором вопросов, видение автором путей их исследования и новизну.

В основной части курсовой работы — это, как правило, два или три раздела (глав) в которых содержатся основные положения и данные, отражающие сущность и решение выполненной самостоятельной работы студента. В этой части курсовой работы содержание можно разделить на пункты и параграфы, каждый из которых должен иметь законченную информацию по конкретно поставленному вопросу. В целом содержание работы должно отражать всю совокупность проделанного студента научного анализа и обобщение событий и фактов, дипломатических или других, имеющих к исследуемой теме отношение законодательных, нормативных актов, инструктивных положений и литературных источников. Широкая документальная база и полнота объема литературы, по теме исследования обеспечат высокое качество и обоснованность в выводе заключения.

В заключении — подводятся итоги проделанной работы, краткие выводы и полученные результаты, рекомендации и практические предложения.

В конце следует привести список использованных источников.

Курсовая работа должна носить самостоятельный характер. Допускается использование источников лишь в форме цитат с указанием автора, наименования работы, года, места издания и страницы. Избегайте простого переписывания в текст курсовой работы материала рекомендованных учебных и специальных изданий, ибо это дает право рецензенту на отрицательное заключение (незачет). Лучший способ пройти этап контрольного задания - создать свой вариант исполнения, что обеспечивает гарантию успеха и оставит прочные знания по курсу.

Оформление курсовой работы.

Курсовая работа может быть набрана на компьютере 14-м шрифтом с соблюдением общепринятых требований. При наборе текста надо соблюдать следующие параметры оставления полей: левое - 35 мм, правое - 10 мм, верхнее - 20 мм, нижнее - 22 мм. Нумерация сквозная в правом нижнем углу (все страницы, включая схемы, диаграммы, приложения нумеруются по порядку). Рекомендуется следующий порядок размещения:

- титульный лист;

- содержание;

- введение;

- разделы (главы) курсовой работы;

- заключение;

- список использованных источников;

- приложения.

При необходимости графики и таблицы могут сопровождаться с пояснительными текстами и указаниями на источники и литературы, из которых использованы необходимые данные.

Если в тексте используются цитаты, цифровая и иная информация, то надо дать соответствующие библиографические сноски. Сноски концевые (в конце текстовой части курсовой работы по мере их использования).

Составление списка (перечня) использованных источников и литературы, других научных работ рекомендуется осуществлять соответственно библиографическому описанию документа. В случае если использованы материалы с Интернета, то необходимо привести официальное название сайта.

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Казахский гуманитарно-юридический университет

Высшая школа национального права

«Утверждаю»

Директор ВШНП (правосудия, адвокатуры и предпринимательского права) д.ю.н.. профессор

_________ У.Ш. Шапак

«_____» _________ 2012 г.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

дисциплины «Налоговое право Республики Казахстан»

Специальности – 5В030100 –«Юриспруденция»

Форма обучения: очная

Код и наименование дисциплины - NPRK 3303

Кафедра конституционного права и государственного управления

Учебный год: 2012-2013.

Семестр: 6

Всего __2____ кредита

Курс _3_____

Лекции __20____ часов

Cеминарские __10__ часов

занятия

Количество РК _2____

СРСП ___15____ часов

СРС __45___ часов,

Экзамен ___5___ семестр

Трудоемкость __90____ часов

Астана-2012 г.

Рабочая учебная программа дисциплины разработана на основании государственного образовательного стандарта по специальности «5В030100 –Юриспруденция», типовой программы по дисциплине «Налоговое право Республики Казахстан» старшим преподавателем Нурмагамбетовой А.Б.

Обсуждена на заседании

кафедры конституционного права и государственного управления

Протокол № _______ от «____»______________2012 г.

Зав. кафедрой ________________ «____»____________2012 г.

(подпись)

Утвержден на заседании Совета ВШНП

Протокол № _____ от «_____»_____________2012 г.

Председатель У.Ш. Шапак

д.ю.н., профессор

1. Цель дисциплины.

Цель курса:

Цель заключается в рассмотрении основных теоретических проблем налогового права, показать содержание налогового права на основе новейшего законодательства, предусмотренные им общие основы организации налоговой деятельности государства, а также особенности правового регулирования этой сферы финансовой деятельности, рассмотреть правовое положение участников налоговых правоотношений.

Рабочая программа строится на последовательном изучении наиболее важных институтов налогового права: налогообложения, субъекты и объекты налогообложения, права и обязанности участников налогообложения и т. д.

Задачи курса:

- рассмотрение в системном плане и усвоение понятий налогового права, налоговой деятельности государства, налоговой системы;

- определение места налогового права в системе права;

- изучение налогового законодательства

- изучение институтов налогового права;

2. Пререквизиты:

Для освоения курса: «Налоговое право Республики Казахстан» необходимы знания по следующим дисциплинам:

- Теория государства и права.

- Конституционное право

- Гражданское право.

- Финансовое право.

3. Постреквизиты

Знания налогового права дают основу для изучения налоговых правоотношений, проблемных вопросов как общей части, так и особенной.

4. Содержание дисциплины «Налоговое право Республики Казахстан»

4.1 Тематический план дисциплины «Налоговое право Республики Казахстан»

№ п/п	Наименование темы	Количество часов
		лекц	практ (сем)	СРСП	СРС
1	Понятия, признаки, элементы и виды налогов.	1	1	1	3
2	Налоговое право как правовое образование.	1	1	-	3
3	Налогово-правовые нормы.	1	-	-	3
4	Налоговые правоотношения.	1	-	1	3
5	Налогообложение и налоговая деятельность государства.	1	1	1	3
6	Налоговая структура государства.	1	1	1	3
7	Правовые основы налоговых обязательств.	2	1	1	3
8	Правовые основы налогового контроля.	1	1	2	3
9	Теории налогообложения.	1	-		3
10	Система косвенных налогов в Республике Казахстан.	1	1	1	3
11	Система прямых налогов в Республике Казахстан	4	1	4	3
12	Специальные налоговые режимы.	1	1	-	3
13	Иные обязательные платежи в бюджет, входящие в систему налогов и сборов.	1	1	-	3
14	Налоговое администрирование	1	-	-	3
15	Ответственность за нарушение налогового законодательства	1	-	1	3
16	Общая характеристика налоговой системы Республики Казахстан	1	-	2	-
ИТОГО:		20	10	15	45